Компания разрабатывает или выбирает из уже существующих методик анализа задолженности клиентов и поставщиков в зависимости от поставленных целей и решаемых задач. Подробнее об этом можно узнать из нашей статьи.
Кому и для чего нужен анализ дебиторской и кредиторской задолженности
В процессе своей деятельности предприятие может выступать как должником, так и кредитором. Объем задолженностей компании и долги ее партнеров — это основные финансовые показатели, которые отражают способность хозяйствующего субъекта:
- эффективно управлять своими средствами;
- своевременно выполнять свои финансовые обязательства;
- обеспечивать текущую и инвестиционную деятельность компании, соблюдая оптимальное соотношение между суммой дебиторской и кредиторской задолженности;
- поддерживать оптимальный уровень оборотных средств путем эффективной работы с должниками;
- Использование заимствованных средств без ущерба текущей деятельности, развития, расширения, модернизации, переоснащения, внедрения новых технологий и т.д.
Сведения о нюансах модернизации основных средств компании доступны в следующих сообщениях:
- «Ускоренная амортизация не отменяется при модернизации ОС»;
- «Увеличение срока полезного использования ОС после модернизации может привести к пересмотру нормы амортизации».
Отслеживание изменений в уровне задолженности компании, ее оценка и анализ являются важными для любой компании, независимо от специфики и масштабов ее деятельности. Далее мы расскажем подробнее о целях и задачах такого анализа.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: цели и задачи
Анализ задолженности клиентов и поставщиков:
- является важной частью общего финансового анализа компании;
- позволяет выявить не только показатели текущей и будущей платежеспособности, но и факторы, влияющие на их изменение;
- предоставляет возможность оценить тенденции изменения финансового положения компании в долгосрочной перспективе;
- позволяет оценить структуру задолженности по срокам погашения, по виду задолженности и по обоснованности.
Активное использование различных подходов к анализу дебиторской и кредиторской задолженности помогает решить несколько важных задач:
- Выявление контрагентов, которые не являются надежными и неспособными к выполнению платежей;
- Обеспечение постоянного контроля и мониторинга состояния и объема задолженности компании;
- Предоставление управленческому персоналу достоверной и полной информации о задолженности (ее состоянии и динамике), чтобы использовать эти данные при принятии управленческих решений;
- Минимизация издержек (включая пени, штрафы и неустойки за нарушение условий договоров) путем эффективного взаимодействия с дебиторами и кредиторами, а также организации грамотной работы с задолженностью;
- Разработка и корректировка кредитной политики компании (условия предоставления отсрочек, скидок и привилегий для покупателей и т. д.).
При помощи проведения аудита бухгалтерской отчетности решаются различные задачи. Информацию о них можно найти в статье «Аудит финансовой отчетности — суть, цель и задачи».
Методы анализа долгов
В практике применяются различные подходы и методы анализа задолженности перед кредиторами и дебиторами. Для анализа используются следующие техники и процедуры:
- оценка степени оборачиваемости долгов;
- расчет коэффициентов отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность и текущих обязательств в кредиторскую задолженность;
- изучение динамики, состава, причин и возраста образования задолженности (отдельно для каждого контрагента);
- анализ абсолютных и относительных значений долгов, оценка их изменений с помощью горизонтального и вертикального анализа баланса;
- исследование влияния неплатежей основных должников на финансовое положение компании;
- Рассчитываем процент невозврата задолженности и изучаем, как это влияет на платежеспособность компании;
- Определяем реальную стоимость текущей задолженности;
- Контролируем соотношение между задолженностью кредиторам и задолженностью должникам;
- Подробно изучаем платежеспособность потенциальных и существующих должников, а также анализируем динамику и уровень коэффициентов ликвидности (используя доступные бухгалтерские данные);
- Выявляем невозможность возврата долгов и формируем резерв по сомнительным долгам на соответствующую сумму;
- Анализируем качественное состояние задолженности для определения динамики абсолютного и относительного объема необоснованной задолженности;
- Используем иные методы и процедуры.
Более подробные сведения о методах и методиках, используемых хозяйствующими субъектами, вы можете найти в следующих статьях:
- «Формула и пример метода уменьшаемого остатка начисления амортизации»;
- «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».
В следующих разделах мы подробно рассмотрим особенности проведения анализа задолженности перед кредиторами.
Как коэффициенты зависимости и самофинансирования помогают в анализе кредиторской задолженности
Одним из важных индикаторов, на котором компания должна постоянно контролировать, является степень финансовой зависимости от кредиторов. Ее можно оценить с помощью 2 коэффициентов:
- Коэффициент самофинансирования, или финансовой независимости (Кс), который отражает долю долга, погашаемого за счет собственных средств:
СК — собственный капитал компании;
ЗК — привлеченный (заемный) капитал (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства).
- Коэффициент зависимости (Кз), который показывает долю активов, профинансированных средствами кредиторов:
А — активы компании.
- Данные бухгалтерской отчетности используются;
- Анализ проводится в динамике за несколько периодов.
В этом разделе вы узнаете о коэффициенте, который оценивает эффективность использования средств кредиторов.
Анализ кредиторской задолженности: рентабельность и оборачиваемость
В анализе задолженности перед кредиторами, термин «рентабельность» применяется для выражения эффективности использования средств кредиторов компанией.
Для расчета коэффициента рентабельности задолженности перед кредиторами (Кр), используется следующая формула:
Пч — чистая прибыль за период (вычисляется из отчета о финансовых результатах);
КЗ — сумма задолженности перед кредиторами на конец периода (из балансовых данных).
Также существует еще один коэффициент, оценивающий эффективность использования задолженности перед кредиторами — Ко, коэффициент оборачиваемости задолженности.
- Он отражает скорость и интенсивность погашения обязательств компанией;
- Показывает количество оборотов погашения долгов за анализируемый период;
- Расчет осуществляется по следующей формуле:
Выручка за анализируемый период составляет В;
КЗн и КЗк представляют собой кредиторскую задолженность на начало и конец анализируемого периода.
Изменение значения Ко имеет следующие характеристики:
- рост — свидетельствует о повышении платежеспособности фирмы и ее финансовой устойчивости;
- снижение — может указывать на потенциальные проблемы с платежеспособностью или эффективную работу с кредиторами (использование оптимальных условий оплаты и т.д.).
Помимо коэффициентного анализа кредиторской и дебиторской задолженности применяются и другие методы анализа — узнайте о них из статьи «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: расчет
Выявить финансовую надежность организации возможно с помощью различных критериев. Один из таких показателей – деятельность по урегулированию долговой нагрузки. Раскрываем, какие характеристики учитываются в процессе определения оборачиваемости задолженности и какую информацию о успешности компании они могут предоставить.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Первый показатель отображает эффективность погашения долгов по дебиторке. Он указывает на то, через какой период времени компания получает деньги за уже реализованные товары или оказанные услуги. Если оборачиваемость дебиторской задолженности высокая, это означает, что долги погашаются быстро и деньги возвращаются в оборот компании.
Дебиторская задолженность связана с потерями компании, так как деньги за товары или услуги еще не поступили. Они остаются выведенными из оборота и недоступны для повторного использования.
Если вам нужна помощь в ведении бухгалтерии, обратитесь к экспертам бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент. Они владеют всеми навыками и знаниями, чтобы вести бухгалтерский учет, общаться с контролирующими органами, готовить документы и отправлять отчетность. Кроме того, они помогут вам сэкономить на налогах и получить льготы.
Если вам интересно, насколько надежны ваши контрагенты, вы можете воспользоваться специальным бесплатным приложением для их проверки.
Для измерения этих показателей используются два показателя:
- При измерении того, сколько раз дебиторская задолженность конвертируется в реальные деньги за определенный период времени, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является полезным инструментом. Он рассчитывается путем деления выручки от продажи на среднюю сумму дебиторской задолженности за этот же период времени.
- Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение коэффициента оборачиваемости к числу дней в году. Он выражается в днях и позволяет оценить время, за которое дебиторская задолженность превращается в реальные деньги.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является показателем эффективности работы компании с дебиторской задолженностью и применяется в двух случаях:
- При выборе стратегии, направленной на увеличение объемов доходной части и повышение рентабельности предприятия, а также при принятии других управленческих решений, коммерческий, финансовый директор или непосредственный руководитель организации используют данные.
- При разработке маркетинговых методов, которые способствуют более активной реализации товара или услуг, сотрудники маркетинговых отделов нуждаются в расчетах.
Кроме того, показатели используются для оценки ликвидности бизнеса, например, при продаже компании. Более подробную информацию о работе с контрагентами вы можете найти в нашей статье «Эффективная работа с дебиторской задолженностью».
Для финансового анализа показатель представляет интерес по двум основным причинам:
- Он оказывает влияние на ликвидность организации. Дебиторская задолженность занимает значительную долю в финансовых ресурсах компании.
- Он ярко отражает эффективность деятельности предприятия – чем более популярными являются продукты или услуги, которые оно предлагает, тем выше уровень продаж и активность оборота.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности поможет оценить эффективность взаимодействия компании с контрагентами. Умелое управление дебиторкой способствует улучшению финансового положения предприятия. Передача данной функции на аутсорсинг может быть полезной — расходы на услуги специалистов меньше, чем возможные финансовые потери при неэффективной работе с дебиторской задолженностью.
Узнать стоимость аутсорсинга финансовой и бухгалтерской отчетности для вашей компании можно по ссылке.
Основная цель каждой компании — повышение оборачиваемости. Этого можно достичь двумя способами:
- Увеличение выручки от продажи товаров или услуг.
- Сокращение срока оборачиваемости дебиторской задолженности.
Павел Вешаев, руководитель компании FinHelp
«Я рекомендую присматриваться к коэффициенту не только в общем для всей компании, но и для каждого отдельного канала сбыта. Один лишь средний показатель оборачиваемости по компании не даст вам понять, в какую сторону идет нынешний «провал». Важно понимать, как дебиторская задолженность превращается в капитал и как каждый из каналов на это влияет.
Мониторинг должен проводиться регулярно».