Ниже приведены самые важные документы, касающиеся Декларации при приобретении автомобиля (нормативные акты, образцы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа автомобиля:
- Автомобиль для семьи с многодетными, физическими лицами
- Бухгалтерские записи при продаже автомобиля
- Бухгалтерские записи при продаже автомобиля частному лицу
- Государственная программа «Семейный автомобиль»
- Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
- Показать все
- Купля-продажа автомобиля:
- Автомобиль для семьи с многодетными, физическими лицами
- Бухгалтерские записи при продаже автомобиля
- Бухгалтерские записи при продаже автомобиля частному лицу
- Государственная программа «Семейный автомобиль»
- Автодокумент на реализацию автомобиля, оформленный от имени юридического лица
- Представить все результаты
Формы документов
Судебная практика
В 2021 году была составлена коллекция судебных решений, касающихся Статьи 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации от Юридической компании «TAXOLOGY».
Предприниматель, использующий Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), купил автомобиль для использования в своей предпринимательской деятельности, которая облагается ЕНВД. Приобретенный автомобиль не учитывался в вычете у поставщика, так как его стоимость была учтена в основном активе. Затем предприниматель продал автомобиль первоначальному владельцу, выставив при продаже счет-фактуру с указанием НДС, и отразил эту продажу в налоговой декларации.
Одновременно предприниматель заявил налоговый вычет, связанный с приобретением этого же автомобиля в предыдущем периоде, а затем продал его по цене покупки. Налоговый орган согласился с необходимостью выплаты НДС при продаже автомобиля, но пришел к выводу о неправомерном принятии претендованной суммы к вычету. Это обосновывалось тем, что на момент приобретения автомобиля предприниматель применял ЕНВД и выплатил НДС.
В итоге суд пришел к выводу о том, что доначисление НДС было неправомерным, так как в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ налогоплательщик мог определить налоговую базу по НДС при продаже автомобиля как разницу между его стоимостью приобретения и стоимостью продажи. В этом случае объект налогообложения НДС не возникал. Однако, выставление счета-фактуры с указанием НДС при продаже автомобиля привлекло обязанность включения этой суммы налога (без корректировки счета-фактуры в соответствии с требованиями пункта 10 статьи 172 НК РФ) в налоговую базу по НДС.
Суд, учитывая, что продажа транспортного средства предпринимателем является операцией, облагаемой НДС, сочел, что предприниматель имел право принять НДС, запрошенный продавцом автомобиля при его продаже, к вычету.
В сборнике судебных решений за текущий год, который относится к статье 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, было выяснено следующее: Акционерное общество «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» подтвердило неправомерность позиции налогоплательщика, который в течение этого же налогового периода приобрел транспортные средства, затем использовал их в качестве основных средств после перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения. Однако налогоплательщик не представил декларацию по ЕНВД с указанием использованных в деятельности транспортных средств, а также не предоставил других документов в подтверждение своих аргументов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
В случае когда стоимость продажи автомобиля не превышает 250 000 рублей, наиболее удобным будет воспользоваться правом на налоговый вычет (это позволит избежать необходимости подтверждать расходы на покупку транспортного средства). В обратном случае (если доходы от продажи превышают указанную сумму), в декларации по форме 3-НДФЛ будет разумно указать расходы на приобретение автомобиля. Означенную сумму расходов могут подтвердить договор, выписка из банка или расписка от физического лица — продавца автомобиля.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ
(ред. от 09.03.2022)
«О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 5. Гарантии, предусмотренные данным законодательным актом, относительно действий, связанных с приобретением (созданием источников приобретения), использованием или распоряжением транспортными средствами, информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе четвертого этапа декларирования, предоставляются при условии их перерегистрации в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации.
«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017) Суд исходил из предположения, что Д.
получил только доход от продажи автомобиля и пенсию по инвалидности за 2013 год. Покупка им в том же году автомобиля стоимостью свыше 1 000 000 рублей свидетельствует о получении иного дохода, который облагается налогом на доходы физического лица, а также предусматривает штраф за неуплату. Несоблюдение требования о представлении налоговой декларации о указанном доходе является основанием для определения налоговым органом размера дохода Д.
путем расчета в соответствии с положениями статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Кроме того, Д. не предоставил доказательств, подтверждающих приобретение автомобиля за деньги членов его семьи, доход от продажи сельскохозяйственной продукции и заемные денежные средства.
Правовые ресурсы
- «Горячие» юридические материалы
- Сборники нормативных актов и наиболее востребованные правила
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная работа
- Другие виды обзоров
- Юридические календари
- Образцы документов
- Полезные советы
Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?
На дату 06.07.2021 был напечатан Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ, который внес изменения в способ представления декларации по форме 3-НДФЛ для граждан при продаже недорогого имущества.
Изменения начнут действовать с 1 января 2022 года.
Как сейчас
- Оплатить налог на доходы физических лиц от продажи.
- Заполнить анкету по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговый орган (в соответствии со статьей 229 Налогового кодекса РФ).
Минимальный срок владения жильем может быть трехлетним или пятилетним, в зависимости от времени и условий его приобретения.
При расчете налога при продаже можно учесть налоговые вычеты, чтобы уменьшить полученный доход.
Если жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них находились в собственности менее минимального срока владения, можно применить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере не более 1 миллиона рублей.
Доходы от реализации другого имущества (например, автомобилей, гаражей), которое было в собственности гражданина менее минимального срока владения, не подлежат обложению НДФЛ в пределах 250 000 рублей. Также стоит отметить, что вместо имущественного вычета можно уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов, подтвержденных документально (пункт 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Если гражданин владел недвижимостью больше минимального срока, он освобождается от полного уплаты НДФЛ и от необходимости подавать налоговую декларацию.
Как станет с 1 января 2022 года
Недавно принятый Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ внес изменения в статью 229 Налогового кодекса.
В ходе этих изменений была устранена обязанность физическим лицам представлять налоговую декларацию в налоговую инспекцию при продаже недвижимого имущества (такого как жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики или земельные участки) на сумму не превышающую 1 000 000 рублей, а также другого имущества (например, транспортных средств, гаражей и так далее) – на сумму до 250 000 рублей.
«На основании Кодекса налогоплательщики могут не включать в свою налоговую декларацию доходы от продажи недвижимости, если они имеют право на налоговый вычет и сумма доходов не превышает размер этого вычета».
«Налогоплательщики также могут не указывать в налоговой декларации сумму доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса, а также сумму доходов от продажи имущества, указанного в пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса, если они имеют право на имущественный налоговый вычет в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса и сумма доходов от продажи такого имущества не превышает размер этого вычета».
Если прибыль от продажи недвижимости меньше, чем налоговый вычет – 1 000 000 рублей или 250 000 рублей, то подачу декларации 3-НДФЛ можно не осуществлять.
Информация от инспекторов показывает, что данные изменения будут распространяться на граждан, которые продали имущество начиная с налогового периода 2021 года.
Налог на продажу автомобиля
В этих случаях вы можете быть освобождены от уплаты налога на продажу автомобиля. Однако, всегда лучше проконсультироваться с налоговым юристом или специалистом, чтобы убедиться, что вы не нарушаете законодательство.
Обратите внимание: Чтобы воспользоваться последними двумя льготами, необходимо совершить налоговый вычет. Он также может быть использован в случае продажи автомобиля, владение которым составляло менее трех лет — это позволит сэкономить на налоге.
Как воспользоваться вычетом по НДФЛ
С помощью налогового вычета можно уменьшить сумму, от которой рассчитывается НДФЛ. Закон предусматривает два вида вычетов: фиксированный в размере 250 000 ₽ и вычет, равный расходам на покупку автомобиля. Одновременно можно воспользоваться только одним вариантом вычета.
Чтобы воспользоваться вычетом, равным расходам на покупку автомобиля, важно узнать, как вы получили данный автомобиль: приобрели его, получили в качестве подарка или по наследству. Если вы приобрели автомобиль, то при расчете НДФЛ вы сможете вычесть из дохода от продажи расходы на его покупку. В расходы также можно включить проценты по автокредиту.
Если вам подарили автомобиль, то сумма НДФЛ, уплаченная при его приобретении, может быть учтена в налоговом вычете при его продаже. Однако, если подарок был сделан членами семьи или близкими родственниками, то налоговые платежи не требуются. В этом случае вы можете вычесть из базы для расчета НДФЛ сумму, потраченную дарителем на приобретение машины.
То же самое правило применяется при продаже наследуемого автомобиля.
Важно: В данной ситуации относятся к членам семьи и близким родственникам следующие лица: супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновленных), дедушки, бабушки, внуки и внучки, а также братья и сестры. Важно отметить, что закон также распространяется на неполнородных братьев и сестер, то есть на тех, у кого есть только один общий родитель.
Как можно определить, какой именно вычет подходит вам?
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, необходимо предоставить документы, подтверждающие все расходы. Это могут быть договоры купли-продажи, расписки, квитанции, платежные документы или любые другие документы, подтверждающие ваши затраты.
Если у вас нет подтверждающих документов, то вам не удастся подтвердить свои расходы. В таком случае вам подойдет только фиксированный вычет в размере 250 000 ₽. Вы можете вычесть эту сумму из дохода, полученного от продажи автомобиля, и затем расчитать и оплатить налог с оставшейся суммы.
Если у вас есть подтверждающие документы, то все зависит от стоимости вашей покупки машины. Если вы потратили больше 250 000 ₽, то будет лучше вычесть из дохода расходы на покупку. А если автомобиль стоил меньше 250 000 ₽, то вам подойдет фиксированный вычет.
Давайте рассмотрим пример: какой вычет будет выгоднее.
В 2018 году Александр купил автомобиль «Лада Веста» по цене 450 000 ₽. В 2019 году он продал эту же машину за 500 000 ₽. У Александра есть документы о покупке машины, поэтому он может воспользоваться обоими видами вычетов.
Давайте посчитаем, какой будет выгоднее.
Фиксированный вычет: (500 000 ₽ – 250 000 ₽) х 13% = 32 500 ₽
Вычет, равный расходам на покупку: (500 000 ₽ – 450 000 ₽) х 13% = 6 500 ₽
Для Александра будет выгоднее воспользоваться вторым видом вычета, так как налог будет меньше.
Получить льготу по вычету возможно только для граждан, которые являются налоговыми резидентами РФ. В случае, если Вы проживаете за границей, после продажи автомобиля в России Вам необходимо уплатить налог на всю сумму согласно ставке 30%. Более выгодным вариантом будет дождаться, пока пройдет три года с момента покупки.
В таком случае, необходимость в уплате налога отпадает, поскольку данная льгота распространяется и на нерезидентов РФ.
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Большинство людей, отказываясь от своего автомобиля, подает декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. При заполнении этой декларации необходимо учесть несколько важных моментов. Прежде всего, следует иметь документы, подтверждающие расходы, и возможность получить налоговый вычет.
Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
Вам помогут следующие документы и бланки:
- Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Информация о размере подоходного налога при продаже автомобиля
- Пример расчета
Если автомобиль продается, то возможно несколько вариантов определения суммы налога с продажи машины. Для каждого из этих вариантов есть свои правила заполнения формы 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Например, если человек владеет автомобилем более трех лет, то он освобождается от уплаты налога при его продаже.
Мнение экспертаИванов Михаил СергеевичЭто правило применяется независимо от цены, по которой автомобиль был передан покупателю. Следовательно, в данном случае не требуется заполнять форму 3-НДФЛ.
ВНИМАНИЕ! С 2022 года необходимость сдавать форму 3-НДФЛ отпадает, если стоимость автомобиля не превышает 250 тысяч рублей. Более подробную информацию можно найти здесь.
Если у человека есть возможность подтвердить свои затраты на покупку автомобиля документально, то налогообложение будет основываться на разнице между стоимостью его покупки и продажи. Если цена продажи меньше суммы, которую он заплатил за автомобиль при покупке, то налог на доходы не взимается. В этом случае, однако, придется заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), но расходы будут учтены в соответствующих разделах декларации.
В декларации 3-НДФЛ можно указать несколько вычетов одновременно. Подробнее — здесь.
При продаже автомобиля можно применить налоговый вычет. На сегодняшний день его сумма составляет 250 000 рублей. Это часть стоимости автомобиля, на которую возможно уменьшить налогооблагаемую базу.
Эта схема используется, когда затраты на приобретение автомобиля нельзя подтвердить документально или они минимальны.
Информацию о действующих налоговых вычетах можно получить из статьи «Какой максимальный размер вычетов по НДФЛ?».
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Если требуется предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, это следует сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором транспортное средство было отчуждено. Неважно, каким образом вы рассчитываете сумму налога на данную операцию, образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля может стать полезным руководством для быстрого и точного заполнения декларации.
Заполнить декларацию можно, как скачав соответствующую форму, так и онлайн на сайте ФНС России. Достаточно воспользоваться простыми подсказками и ввести все нужные данные в специальные поля. Программа автоматически создаст декларацию, которую остается только распечатать и подписать.
Эксперты КонсультантПлюс поделились информацией о том, что изменилось в формуляре. Получите бесплатный демо-доступ к системе и перейдите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Важные особенности заполнения постранично:
- Первая страница содержит общую информацию о плательщике налога на доходы физических лиц (полные инициалы, адрес проживания, контактный телефон), а также код налоговой инспекции, куда необходимо подавать отчетность.
- Второй лист (раздел 1) содержит сведения о сумме налога, которую нужно уплатить в бюджет или о возможности его возврата.
- Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
- На четвертой странице (приложение 1) разъясняется содержание полученных доходов и расчета налога по ним. В нашем случае это будет учет продажи автомобиля. Здесь необходимо указать данные покупателя и сумму дохода от продажи автомобиля.
- На последней странице (приложение 6) следует заполнить информацию о праве на налоговый вычет (если вы решите воспользоваться им).
В начале каждой страницы указывается фамилия того, кто подает декларацию, а в конце — подпись с расшифровкой инициалов. К декларации 3-НДФЛ могут быть приложены документы, подтверждающие понесенные расходы (общее количество страниц указывается на первой странице декларации).
Узнайте больше о перечне документов, необходимых для подачи декларации 3-НДФЛ.
Очевидно, что не каждый человек сумеет мгновенно разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он впервые продает автомобиль. Поэтому стоит иметь под рукой готовый образец заполненной 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие указания по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Подробное описание пошагового заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля доступно в КонсультантПлюс. В случае отсутствия доступа к системе, можно получить бесплатный пробный онлайн-доступ.
Каков подоходный налог при продаже машины
На данный момент действует общая ставка налога в размере 13% для данный операции. Этот налог рассчитывается как разница между стоимостью продажи и подтвержденными затратами на покупку автомобиля. Например, если автомобиль был приобретен за 200 000 рублей и продан за 300 000 рублей, то налог составит 13 000 рублей (100 000 x 13%).
Часто бывает, что стоимость покупки автомобиля невозможно подтвердить или она отсутствует: автомобиль может быть подарен или переходит по наследству. В этом случае вся сумма продажи является основой для налогообложения. Однако не стоит отчаиваться.
Для продажи автомобиля закон предусматривает налоговый вычет в размере 250 000 рублей. Если автомобиль будет продан, например, за 220 000 рублей, то налог платить не придется, так как сумма продажи полностью покрывается налоговым вычетом, предусмотренным законом.
При продаже автомобиля применяется специальный порядок расчета транспортного налога. Подробнее можно узнать здесь.
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Если требуется предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, это следует сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором транспортное средство было отчуждено. Неважно, каким образом вы рассчитываете сумму налога на данную операцию, образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля может стать полезным руководством для быстрого и точного заполнения декларации.
Заполнить декларацию можно, как скачав соответствующую форму, так и онлайн на сайте ФНС России. Достаточно воспользоваться простыми подсказками и ввести все нужные данные в специальные поля. Программа автоматически создаст декларацию, которую остается только распечатать и подписать.
Эксперты КонсультантПлюс поделились информацией о том, что изменилось в формуляре. Получите бесплатный демо-доступ к системе и перейдите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Важные особенности заполнения постранично:
- Первая страница содержит общую информацию о плательщике налога на доходы физических лиц (полные инициалы, адрес проживания, контактный телефон), а также код налоговой инспекции, куда необходимо подавать отчетность.
- Второй лист (раздел 1) содержит сведения о сумме налога, которую нужно уплатить в бюджет или о возможности его возврата.
- Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
- На четвертой странице (приложение 1) разъясняется содержание полученных доходов и расчета налога по ним. В нашем случае это будет учет продажи автомобиля. Здесь необходимо указать данные покупателя и сумму дохода от продажи автомобиля.
- На последней странице (приложение 6) следует заполнить информацию о праве на налоговый вычет (если вы решите воспользоваться им).
В начале каждой страницы указывается фамилия того, кто подает декларацию, а в конце — подпись с расшифровкой инициалов. К декларации 3-НДФЛ могут быть приложены документы, подтверждающие понесенные расходы (общее количество страниц указывается на первой странице декларации).
Узнайте больше о перечне документов, необходимых для подачи декларации 3-НДФЛ.
Очевидно, что не каждый человек сумеет мгновенно разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он впервые продает автомобиль. Поэтому стоит иметь под рукой готовый образец заполненной 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие указания по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Подробное описание пошагового заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля доступно в КонсультантПлюс. В случае отсутствия доступа к системе, можно получить бесплатный пробный онлайн-доступ.
Налоги при продаже автомобиля
Если вы продали свой автомобиль, мы поздравляем вас с успешной сделкой! Однако не забудьте своевременно уведомить ФНС о продаже и рассчитаться с ними. В этой статье мы подробно расскажем о всех аспектах оплаты налога при продаже машины.
- Какой налог нужно будет заплатить после продажи автомобиля
- Различные способы расчета налога
- Налог на полученную выручку от продажи
- Налог на доход с учетом вычета
Решение о том, какую формулу использовать, остается за вами. Важно также учесть, каким образом вы получили автомобиль – путем покупки, наследством или договором дарения.
