Существуют три видов отпусков:

ежегодный платный — главный и дополнительный;
Отпуск без сохранения заработной платы может иметь различные формы, например, учебный или перед увольнением (в редких ситуациях такой отпуск может быть компенсированным).
Из-за наступления материнства — из-за беременности, родов и ухода за малышом.

Данная публикация сфокусирована исключительно на важном аспекте компенсированного годичного отпуска при постоянной занятости.

Сколько отпускных дней в году

Обычно отпуск в течение года составляет 28 дней. В первый год работы в организации возможность воспользоваться отпуском возникает только после шести месяцев, но сотрудник может договориться о получении оплачиваемого отпуска и раньше.

Отпускные представляют собой сумму, равную среднедневному заработку, умноженному на количество дней отпуска. Неоплачиваемыми являются нерабочие праздничные дни, которые приходятся на период отпуска.

Почему отпускные всегда меньше зарплаты

Обычно средний дневной заработок, который служит основой для расчета отпускных, учитывается по календарным дням, что обычно означает уменьшение его стоимости по сравнению с одним рабочим днем.

Например, предположим, что ежемесячная зарплата составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, то сотруднику начисляется примерно 4545 рублей за каждый день работы. При расчете СДЗ учитывается среднее количество дней в году, равное 29,3 дня. Если разделить 100 000 рублей на 29,3 дня, то получается сумма, меньшая — 3412 рублей.

Если в июне осталось только 21 рабочий день, в то время как в сентябре их было 22, то можно сделать вывод, что стоимость одного рабочего дня в июне выше, чем в сентябре.

Формула расчёта отпускных

Для подсчета отпускных применяется следующее выражение:

Уникальная перефразировка:Средний дневной доход (СДД) равен полученному доходу за определенный период, деленному на количество отработанных календарных дней.

В общую сумму за учетный период (последние 12 месяцев или менее в случае неполного рабочего года) включаются только доплаты и бонусы за прошлый год, исключая другие выплаты, такие как больничные, отпускные, материальная помощь, командировочные и прочие, которые не предусмотрены системой оплаты труда.

Предположим, что за последний год было получено в доход 390 000 рублей, из которых 20 000 рублей были потрачены на командировочные и оплату больничных.

В августе длительность больничного составляет 9 дней. Следовательно, на полную ставку сотрудник отрабатывает 11 месяцев из 12, что эквивалентно 322,3 календарным дням (29,3 умножить на 11).

Количество дней в августе, пришедшихся на отработанный период, составляет приблизительно 20,79 дней, если учесть, что весь месяц август имеет 31 день и период работы составляет 9 дней.

Отпускные будут начисляться в зависимости от количества дней, а именно: 322,3 + 20,79 = 343,09.

Разность между 390 000 и 20 000 рублей, деленная на 343,09 дней, равна 1078,43423 рубля.

Итак, общая сумма отпускных, полученных за период в две недели, составляет 15 098,0792 рубля.

Сроки выплаты отпускных

Выплата отпускного пособия должна быть осуществлена не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Если компания задерживает выплату пособия по своей вине, работнику полагается денежная компенсация в размере не менее 1/150 ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации за каждый день задержки от невыплаченных сумм.

Какие налоги надо заплатить

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, если работодатель оплачивает отпуск, сумма, выплаченная в качестве отпускных, подлежит налогообложению. Резиденты РФ обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% (для резидентов с годовым доходом свыше 5 миллионов рублей — 15%) в день выплаты отпускных. Нерезидентам удерживается 30% НДФЛ. Последний день месяца, в котором был оплачен отпуск, является крайним сроком уплаты налога.

Оплата страховых взносов является обязательной при выплате отпускных. Они начисляются за тот же отчетный период и переводятся в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца. В 2022 году предпринимателям из определенных сфер продлены сроки уплаты страховых взносов за второй и третий кварталы на 12 месяцев.

С 2021 и 2022 годов введено нововведение: при расчете налога на доходы физических лиц учитывается каждая отдельная категория дохода: заработная плата, доход от долевого участия, выигрыши, доход от операций с ценными бумагами и т.д. Если сумма доходов по каждой категории не превышает 5 млн рублей, то налог будет рассчитываться по ставке 13%. Однако, начиная с 2023 года, все категории доходов будут объединены в одну общую базу для расчета налога.

Советуем прочитать: Как правильно положить большую сумму с продажи квартиры на счет сбера

Компенсация за неиспользованный отпуск

Сотруднику, увольняющемуся, выплачиваются деньги за неиспользованные дни ежегодного отпуска в день его увольнения. Если же сотрудник не увольняется, а на его счету накопилось более 28 дней отпуска, он имеет возможность получить их в день сделанного им письменного заявления.

Величину возмещения определяют по аналогии с отпускными: вычисляют среднедневной доход, разделив доход за последний год на фактически отработанное время в этот период, а затем умножают на количество неиспользованных дней отпуска.

Немаловажное значение имеет опыт работы: сотрудник получает 28 дней отпуска за каждый год работы, а период работы округляется до числа месяцев. Если сотрудник отработал два года и семь с половиной месяцев, его трудовой стаж составит два года и восемь месяцев.

Выплата компенсации за отпуск является неотъемлемым правом для женщин, находящихся в положении, работников, не достигших 18-летнего возраста, а также для сотрудников, занятых на опасных работах (исключая ситуации увольнения).

Как рассчитать выплаты для сотрудников в период отпусков

В статье мы рассмотрим основные проблемы, с которыми сталкиваются неопытные бухгалтеры при проведении отпускных выплат. Мы рассмотрим правильные методы расчета отпускных и учета урезанных отпусков.

Согласно пункту 115, раздела 19 Трудового кодекса РФ прописано, что продолжительность ежегодного отпуска для каждого работника не может быть сокращена ниже 28 дней.

Для бухгалтера важно контролировать, чтобы все сотрудники использовали все свои отпуска полностью. Обычно отпуск разделяется на несколько периодов с согласия как работника, так и работодателя.

Важнейшие факторы, которые учитываются при определении размера выплат по отпускам, это длительность отпуска и величина заработной платы работника.

Формулы расчетов

При определении суммы отпускных учитывается средний дневной заработок, который может быть рассчитан по следующему алгоритму:

Сумма дополнительной заработной платы (СДЗ) рассчитывается путем умножения оклада на количество дней в расчетном периоде и деления на среднее число календарных дней в месяце.

Величина среднего месяца является константой. В настоящее время она составляет 29,3.
Для определения расчетного периода перед отпуском учитывается промежуток времени в 12 месяцев. В случае, если сотрудник отработал менее года до выхода в отпуск, расчетный период будет рассчитан исходя из реально отработанного периода. В том случае, если отпуск разделен на две части, для каждой из них устанавливается свой расчетный период.

Как определить размер СДЗ, если сотрудник проработал менее года? В такой ситуации мы применяем следующий подход:

Сумма денежного вознаграждения (СДЗ) равна произведению оклада на расчетный период, деленное на (29,3 умножить на количество полных календарных месяцев), плюс количество календарных дней в неполных календарных месяцах, умноженное на коэффициент.

Каково значение термина «количество дней в неполном календарном месяце»? Это число, которое можно получить, разделив 29,3 на количество дней в данном месяце и умножив на количество проработанных дней.

Сколько начислять отпускных

Теперь, когда мы нашли среднюю дневную заработную плату, достаточно умножить ее на количество дней, которые мы проведем в отпуске.

Выдача отпускных производится в любое удобное для работника время, однако не ранее, чем за три дня до начала его отпуска.

При выплате отпускных, сумма которых была удержана налогом на доходы физических лиц, этот налог перечисляется в государственный бюджет не в том же месяце, когда был оплачен отпуск. Страховые взносы с отпускных начисляются на всю сумму среднего заработка за месяц, в котором были получены деньги на отпуск, и переводятся в соответствующий фонд не позднее пятнадцатого числа следующего месяца.

Какие выплаты НЕ учитываются в СДЗ

При проведении расчетов учитывается не только базовая заработная плата, но и все другие финансовые вознаграждения, выплаченные в соответствии с правилами и положениями компании: премии, гонорары, дополнительные надбавки, оплата за переработку и дополнительную нагрузку. Если доход сотрудника за год был неравномерным из-за дополнительных выплат, то необходимо сложить все полученные выплаты за год и разделить их на двенадцать (по числу месяцев в году) — таким образом будет определена среднемесячная сумма заработной платы.

Советуем прочитать: Необходимые документы для оформления декретного отпуска бабушке

Однако, не все дополнительные взносы учитываются при определении среднего ежедневного заработка. Они не включаются в общую сумму оклада:

медицинские услуги и другие необходимые расходы, предоставляемые правительством, чтобы помочь людям с низким доходом и безработным, поддерживать свою жизнедеятельность и обеспечивать базовые нужды.
оказываемая в форме денежных средств, помогает людям в трудной ситуации; это поддержка, которая может сделать их жизнь легче и облегчить финансовые бремена, с которыми они сталкиваются.
связанным с временной нетрудоспособностью, квалифицированы как денежная помощь, предоставляемая работникам в случае их болезни.
декретные,
выплаты в связи с отпуском по беременности и родам
вознаграждения за отсутствие на работе в связи с уходом за детьми, нуждающимися в особом уходе
вознаграждение времени бездействия, возмещение за простой, компенсация неактивности, оплата времени, проведенного в покое
командировочные.

Отпуск в рабочих днях

Работникам, занятым на сезонных работах или имеющим трудовой договор продолжительностью не более двух месяцев, предоставляется специальный вид отпуска. За каждый отработанный месяц им полагается два дня отдыха. Расчет количества отпускных дней осуществляется с использованием данной формулы:

Заработная плата за рабочий день, учитывая шестидневную рабочую неделю, рассчитывается путем деления суммы оклада на количество рабочих дней.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

Если сотрудник, который увольняется, имеет неиспользованный отпуск, то ему будет выплачена компенсация. Расчет компенсации производится на основе пропорции 2,33 дня отпуска за каждый отработанный месяц по формуле: 2,33 x количество отработанных месяцев.

Итог

Для удобства и точности подсчетов многие люди используют онлайн-калькуляторы или программы 1С. В программе 1С отпуск отображается и рассчитывается в специальном документе с названием «Отпуск», который находится в разделе «Зарплата и кадры» — «Зарплата» — «Все начисления» — «Создать». В этом документе указывается имя сотрудника и период отпуска. Программа автоматически вычисляет сумму отпускных и НДФЛ.

Как рассчитать количество дней отпуска

Подсчет количества дней отпуска является обычной задачей для бухгалтерии и отдела кадров в любой компании или индивидуального предпринимателя. От этого зависит сумма денежных выплат, которые перечисляются сотруднику во время его отпуска. В случае возникновения ошибки, работникам предприятия предоставляется возможность получить компенсацию за понесенные расходы. Рассмотрим процедуру расчета количества дней отпуска.

Какова цель получения данных о длительности отпусков?
Основа законодательства, регулирующая процесс определения продолжительности отпуска.
Методология включает в себя определение особенностей расчета продолжительности отпуска.
Как подсчитать количество дней отпуска, основываясь на отработанном времени?
Пример вычисления

Зачем нужна информация об отпускном стаже

Для начала, необходимо установить длительность годового оплачиваемого отпуска работника. Затем, чтобы быть уверенным в правильности расчета, нужно знать количество дней, подлежащих возмещению в случае его увольнения. Сейчас мы расскажем, как определить количество дней отпуска.

Содержание трудовой книжки в период отпуска

После трудоустройства на одном предприятии и работы на нём не менее полугода, сотруднику предоставляется возможность взять ежегодный оплачиваемый отпуск. Для определения оставшегося отпуска или его полной продолжительности учитываются следующие временные промежутки:

осуществления профессиональных задач в практике работы;
В случае отсутствия на работе с сохранением своей должности (ученический отпуск, заболевание, временная безработица и так далее);
дни отдыха и иные дни, в которые не работают
Из-за незаконного увольнения я не присутствую на работе.
Если сотрудник был отстранен от работы из-за пропущенного медицинского осмотра, и при этом он не несет за это ответственности,
В дополнение к уже имеющемуся административному отпуску, мы также предоставляем дополнительные дни отдыха.

Максимальное количество дней, которое работник может провести в административном отпуске в течение одного года, составляет четырнадцать (за исключением определенных групп сотрудников).

Что не учитывается при расчете опыта работы, полученного во время отпуска

При определении трудового стажа для отпуска необходимо исключать периоды, когда работник выполнял свои обязанности.

Отсутствие на рабочем месте без уважительной причины;
Прекращение трудовой деятельности в связи с алкогольной, наркотической или токсической интоксикацией.
отсутствие у сотрудника прохождения обучения по технике безопасности;
Отказ работника от прохождения обязательного медицинского осмотра;
Невыполнение медицинского заключения в рамках трудовых обязанностей.
Истечение срока действия лицензии, обязательной для осуществления профессиональной деятельности.
Отдых в период заботы о детях (до полутора и трех лет).

Советуем прочитать: Справка из поликлиники для женской консультации при беременности

Законодательная база расчёта отпускных дней

Вопросы, связанные с предоставлением отпуска для работников организаций и индивидуальных предпринимателей, регулируются Главой 19 Трудового кодекса Российской Федерации. Особая важность в этом вопросе заключается в правильном расчете количества дней отпуска, что содержится в нескольких статьях данного кодекса, а именно в статье 115, статье 121 и статье 124.

Особенности расчёта дней отпуска

При расчете продолжительности годового оплачиваемого отпуска принимается во внимание период в 28 дней по календарю (пункт 115 трудового кодекса РФ). Однако существуют исключения, когда предусмотренные особым категориям работников сроки могут отличаться (например, для сотрудников, работающих в опасных и вредных условиях труда, в районах, приравненных к условиям Крайнего Севера, и т. Д.)

В представленной таблице указаны временные интервалы, требуемые для получения отпуска в зависимости от продолжительности трудового стажа.

Ситуация	Организация отпуска и выплата компенсации за неиспользованный отпуск
Первый трудовой год сотрудника	закончив трудиться на протяжении полугода
При расторжении трудового договора возможно получить полную компенсацию неиспользованных отпусков.	в течение 11 месяцев у меня был опыт работы
Если продолжительность отпуска составляет более 14 календарных дней, то сотруднику грозит увольнение без выполнения трудовых обязанностей в течение 11 месяцев после его завершения.	Возвращение неправомерно уплаченной суммы компенсации за отпуск.

Недопустимо пренебрегать периодами отдыха продолжительностью более двух лет подряд. Сотрудник обязан провести свой отпуск, а не получать компенсацию за его невыпользование.

У сотрудника имеется возможность разделить отпуск на отдельные периоды, согласно которым один из периодов должен составлять не менее 14 календарных дней.

Как рассчитать дни отпуска за отработанное время

Если работник работает не полный рабочий график, это не влияет на его стаж отпуска. У него есть право на полноценный отпуск длительностью не менее 28 календарных дней.

При подсчете неполного рабочего года применяется специальная формула, которая основывается на разделении 28 календарных дней на 12 месяцев и умножении на количество отработанных месяцев в текущем году.

Существует специальная формула, по которой производится расчет дней отпуска.

Если сотрудник не отработал весь календарный месяц, его отпуск будет учитываться в стаже работы.

Если сотрудник отработал половину дней или более, то его трудовой месяц считается завершенным.
Если сотрудник поработал менее половины месяца, то данный период не будет учитываться при расчетах.

В сети интернет можно найти разнообразные онлайн-инструменты, которые помогут точно рассчитать количество дней отпуска и сумму выплат за отпуск. Благодаря им можно быстро и безошибочно получить все нужные данные.

Интернет-сервис для расчета продолжительности отпуска

Пример расчёта

Рассмотрим пример расчета продолжительности отпуска. Работник компании «Прогресс» по имени Сидоров С.С. планирует уйти в отпуск с 1 апреля 2022 года. Он приступил к работе 10 августа 2020 года и с тех пор не использовал свой отпуск. Длительность расчетного периода для отпуска составляет 19 месяцев и 21 день (с 10.08.2020 по 31.03.2022). В данном случае округляем до 20 месяцев, поскольку 21 день превышает половину месяца.

Как точно определить продолжительность отпуска? Существует два варианта:

Как уже упоминалось ранее, результат вычисления 28 дней умноженных на 12 месяцев и деленных на 20 месяцев равен 46,67.
В бухгалтерских программных системах установлена практика предоставления 2,33 дня отпуска за каждый полный отработанный месяц. Для иллюстрации, если сотрудник отработал 20 месяцев, его общая сумма отпуска составит 46,66 дней. Этот метод расчета отпуска является широко распространенным.

Следовательно, Сидоровому С.С. будет предоставлено 47 полных календарных дней за очередной годовой оплачиваемый отдых.