Определение коммерческого займа

Краткосрочные коммерческие займы — это финансовый инструмент, который предоставляется предприятиям для обеспечения их сезонных потребностей в рабочем капитале, таких как закупка товаров на склад или производство и распределение товаров. В отличие от других источников краткосрочного финансирования, таких как торговый кредит, коммерческие займы отражаются в балансовой ведомости как обязательства, подлежащие оплате. Процентная ставка по таким займам основывается на прайм-рейте.

Этот тип займа может быть полезен для предприятий, которые нуждаются во временном финансовом поддержке для осуществления своей операционной деятельности.

Источник: Финансово-инвестиционный толковый словарь. 2002.

Узнайте больше о коммерческих займах.

• коммерческий банк, инвестиционный банк
• коммерческое агентство

Смотреть что такое «коммерческий заем» в других словарях:

• КОММЕРЧЕСКИЙ ЗАЕМ — смотрите Договор коммерческого займа … Юридический словарь нового гражданского права
• Коммерческий кредит — Соглашения, выполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других объектов, определяемых характерными признаками, могут подразумевать предоставление кредита, в том числе в форме аванса, предварительной оплаты … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
• ДОГОВОР КОММЕРЧЕСКОГО ЗАЙМА — это специальный тип договора, который используется для предоставления займа с коммерческой целью. В отличие от обычного займа, коммерческий заем используется для выполнения обязательств по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг в соответствии с предыдущим договором. Этот вид займа позволяет сторонам установить специальные условия и требования для его возврата.
• Кредит — это финансовая операция, при которой кредитор предоставляет заемщику деньги, товары или другую ценность на определенный срок с условием их возврата. Обычно заемщик выплачивает проценты за пользование заемными средствами. Кредит имеет различные формы и вариации в зависимости от конкретной ситуации и потребностей сторон, участвующих в сделке.
• Займ — По происхождению и употреблению слова, его значение сходно с кредитом; однако в экономическом смысле займы или кредитные отношения относятся к таким сделкам или действиям, при которых одна сторона… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
• Финансовые учреждения — I в современной экономической системе финансовые учреждения являются высшим видом кредитного посредничества и важными органами обращения векселей и денег. Главная цель финансовых учреждений: во-первых, установить систему кредита (см. это понятие), которая бы обеспечивала … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
• Привилегированные акции — (Акции предпочтения) Привилегированные акции представляют собой акции, которые обладают специальными правами и ограничениями. В данной статье рассматриваются особенности, виды, стоимость, дивиденды, конвертация и курс привилегированных акций. Подробнее >>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
• Кредит — (Кредит) Кредит – это сделка по предоставлению материальных ценностей взаймы. В данной статье рассматриваются понятие кредита, различные виды кредита, процедура оформления, условия и процесс получения кредита. Подробнее >>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
• Международная финансовая помощь — (Международная финансовая помощь) Международная финансовая помощь представляет собой помощь, которая предоставляется государствам при соблюдении определенных экономических условий. Международная финансовая помощь предоставляется для содействия развитию… … Энциклопедия инвестора
• Рейтерн, граф Михаил Христофорович был выдающимся государственным деятелем Российской империи. Он прославился своими многочисленными должностями, включая статс секретаря, действительного тайного советника, члена Государственного Совета, министра финансов и председателя Комитета Министров. Граф Рейтерн родился 12 сентября 1820 года в городе Поречье, Смоленской губернии, и умер 11 августа 1890 года в Царском Селе. Его вклад в историю России невозможно переоценить.

Как проводится учет коммерческих кредитов

Кредитор и должник должны учитывать коммерческий кредит. Вопрос: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг при условии коммерческого кредита (отсрочка платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?
Организация-исполнитель заключила договор с заказчиком о предоставлении консультационных услуг с коммерческим кредитом в виде отсрочки платежа, которая оформляется выдачей заказчиком собственного простого беспроцентного векселя.
Стоимость консультационных услуг по договору составляет 120 000 рублей, включая НДС 20 000 рублей.

Вексель был выдан в день подписания акта приема-передачи оказанных услуг (1 июня) на сумму 127 000 рублей. Срок платежа по векселю — 1 сентября. Исполнитель предъявил вексель к оплате 1 сентября.

В тот же день были получены денежные средства для оплаты вексельной суммы.
Посмотреть ответ

Юридические обоснования

• Передача денежных средств до выполнения работы или оказания услуг.
• Предварительный платеж.
• Возможность отложить платеж или разделить его на несколько частей.

Отсрочка относится к случаю, когда что-либо продается в кредит согласно статье 488 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Учет коммерческого кредита у кредитора

Разберем особенности учета на примере продажи товаров с отсрочкой. В связи с тем, что коммерческий кредит является дополнительным условием, проценты по нему увеличивают стоимость товаров. Соответствующее правило указано в пункте 6.2 Плана счетов бухгалтерского учета 9/99.

В этих же правилах указано, что выручка, полученная в результате коммерческого кредита, учитывается в размере дебиторской задолженности.

Вопрос: Как отразить в учете организации-производителя доход от продажи готовых товаров на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть оплачен не ранее указанного в нем срока?
По договору поставки организация реализовала партию готовых товаров стоимостью 600 000 рублей, в том числе НДС 100 000 рублей, с предоставлением покупателю коммерческого кредита в виде отсрочки платежа, которая оформляется выдачей покупателем собственного векселя. В день отгрузки готовых товаров (30 апреля) покупатель выписал собственный обыкновенный беспроцентный вексель на сумму 648 000 рублей со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 31 июля». Вексель был предъявлен к оплате и оплачен 3 августа.

Организация составляет промежуточный бухгалтерский отчет на конец каждого прошедшего месяца. Для целей налогообложения доходы и расходы признаются методом начисления.
Векселя покупателя не торгуются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).

Ставка рефинансирования Банка России в период обращения векселя составила (условно) 6,25%.
Посмотреть ответ

Проценты, связанные с сделкой, будут регистрироваться с использованием проводки: ДТ62 КТ90-1. Определение даты отражения операции осуществляется на основе даты передачи права собственности на согласованный объект в соответствии с договором. Если передача права осуществляется после передачи товара контрагенту, необходимо определить сумму процентов, которые заемщик должен будет выплатить на ту же дату.

Обратите внимание! Обычно при предоставлении коммерческого кредита предусматривается ответственность за просрочку платежей по нему. Проценты будут зачислены на счет 91.

НДС

В перечень доходов, учитываемых при расчете НДС, входят следующие пункты (абзац 1 статьи 162 Налогового кодекса):

• Проценты, полученные в качестве оплаты за проданную продукцию.
• Проценты по займу, превышающие процентную ставку Центрального банка.

Проценты по коммерческому кредиту увеличивают базу по НДС у заемщика. На это указывает пункт 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации. Доход в виде процентов включается в состав внереализационных доходов на основании пункта 6 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок учета определен в статье 316 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок определения дохода описан в статье 271 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае, если срок действия кредита превышает один период, доход считается полученным и учитывается в общей сумме выручки на конец периода. Если соглашение было расторгнуто досрочно (например, если заем был досрочно погашен), доход также считается полученным и включается в общую структуру доходов на момент окончания действия документа.

Бухучет

В рамках бухучета коммерческого кредита будут отражаться следующие проводки:

• ДТ62 КТ90-1. Запись выручки от продажи продукции с учетом процентов. Проценты будут начисляться только при просрочке заемщиком платежей.
• ДТ90-3 КТ68, субсчет «Расчет по НДС». Учет начисления НДС с продажи продукции.
• ДТ90-3 КТ68, субсчет «Расчеты по НДС». Запись начисления НДС с набежавших процентов по коммерческому кредиту.
• ДТ62 КТ90-1. Запись начисления процентов за задержку в погашении обязательств заемщиком.
• ДТ90-3 КТ68, субсчет «Расчеты по НДС». Запись начисления НДС с набежавших пеней.
• ДТ51 КТ62. Запись выплаты долга по соглашению о коммерческом кредите.
• ДТ90-9 КТ99. Зафиксирован финансовый результат от продажи продукции.

Учет у заемщика

Согласно Положению по бухгалтерскому учету (ПБУ), задолженность по коммерческим кредитам должна быть зафиксирована на счете 60 «Расчеты с поставщиками». Детализированный учет на счете 60 должен содержать информацию о поставщиках и коммерческих кредитах. Согласно ПБУ 15/2008, проценты по кредиту считаются прочими расходами и должны быть распределены равномерно на протяжении всего срока кредитования.

В бухгалтерии начисленные проценты по кредиту отражаются на дебетовом счете 91 и кредитовом счете 60. Для удобства, рекомендуется использовать аналитический счет, например, 60-п «Проценты по коммерческому кредиту». Когда рассчитывается налоговая база, проценты включаются в состав непроизводственных расходов.

Пункт 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ является основанием для этого.

Статьи 272 и 273 НК РФ устанавливают порядок учета расходов в виде процентов. Если организация использует метод начисления для определения выручки, то расходы на завершение периода включаются в структуру затрат. Однако это относится только к долгосрочным обязательствам, то есть к тем долгам, которые существуют более года.

В случае использования кассового метода, моментом появления расходов в виде процентов считается момент погашения обязательств.

Дополнительные особенности

Если компания руководствуется методом наличных средств, затраты в виде процентов признаются ежемесячно. Однако это относится к бухгалтерскому учету. В рамках налогового учета затраты должны быть признаны одновременно.

Преимущества и недостатки коммерческого кредита

Коммерческий займ достаточно часто оформляют. Популярность его обусловлена этими преимуществами:

• Кредитор получает дополнительный доход в виде процентов.
• Нет необходимости обращаться в банк для получения займа.
• Простые условия оформления кредита. Достаточно включить соответствующий пункт в соглашение или составить приложение к нему.
• Расширение возможностей коммерческой деятельности.
• Ускорение оборота средств.
• Взаимопомощь контрагентов друг другу.
• Развитие рынка кредитования.
• Возможность получения отсрочки на выгодных условиях.

Однако коммерческий кредит имеет и недостатки:

• Ограничения в целях, на которые можно взять кредит.
• Ограничение продолжительности предоставления кредита.
• Кредитор сталкивается с риском неполучения полной суммы средств.
• В случае невозврата средств дебитором, решение проблемы может потребовать обращения в суд.
• При оформлении векселей, если они используются, необходимо обратиться к банковским услугам.

Кредитору предоставляется возможность реализовать свою продукцию, а дебитору — приобрести ее по выгодным условиям. Поэтому коммерческие кредиты широко распространены.

Нюансы взыскания коммерческого займа и процентов по нему

В случае аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг, начисление процентов за пользование коммерческим займом возможно только если договор предусматривает, что эти выплаты являются коммерческим заемом. Статья 770 ГК не является непосредственной нормой, предоставляющей такую возможность.

Приводятся следующие судебные решения:

• постановление судебной коллегии по экономическим делам Верховного Суда от 30.01.2019 по делу N 191-7/2018/303А/74К;
• постановление апелляционной инстанции экономического суда Могилевской области от 22.01.2019 по делу N 178-5/2018/216А;
• решение экономического суда Брестской области от 10.01.2019 по делу N 148-6/2018;
• постановление апелляционной инстанции экономического суда Гомельской области от 02.08.2018 по делу N 92-3/2018-181А;

Советы для участников договора

Условия договора о коммерческом займе должны быть записаны в письменной форме либо быть одним из условий договора. Отсутствие указания в договоре, что аванс, предварительная оплата, отсрочка и рассрочка платежа считаются коммерческим займом, исключает возможность начисления процентов за пользование займом, так как соглашение о коммерческом займе не достигнуто.

Проценты за использование займа

Проценты за использование кредита — это не штраф за невыполнение обязательств по его возврату, а оплата за пользование деньгами. Поэтому, если законодательство или соглашение сторон не предусматривает иное, суд не может уменьшить проценты таким же образом, как неустойку. Он может только снизить их размер в пределах разницы между оригинальной ставкой (ставкой рефинансирования Национального Банка) и повышенной (ставкой в договоре).

решение экономического суда Могилевской области от 03.05.2019 по делу N 74-16/2019;

определение судебной коллегии по экономическим делам Верховного Суда от 23.01.2018 по делу N 430-12/2017/1680А/37К.

См. также пункт 9 постановления Пленума Верховного Суда от 27.06.2019 N 1.

Для того чтобы избежать возможных споров, организации должны быть готовы нести предпринимательский риск при заключении договора займа. Они сами несут ответственность за его условия и последствия. Чтобы предотвратить возможность возникновения споров и уменьшить риск повышенной ответственности, рекомендуется снизить процентную ставку за пользование займом.

Это может быть сделано на этапе заключения договора или путем внесения изменений с помощью дополнительного соглашения.

В случае просрочки возврата займа, заемщик имеет право обратиться в суд с просьбой о снижении повышенной ставки процентов до стандартной ставки за пользование деньгами. Данная возможность описана в постановлении судебной коллегии по экономическим делам Верховного Суда от 12.12.2018 по делу N 251-2/2018/1218А/1564К.

Дополнительные сведения о условиях начисления процентов и сроке исковой давности по коммерческому займу можно найти на сайте ilex.

Коммерческий кредит

Физическим лицам или любым заинтересованным лицам недоступен коммерческий кредит. Данный вид займа предоставляется только предприятиям, сотрудничающим между собой. Коммерческий кредит отличается от банковского займа и имеет свои особенности.

Специалисты сервиса Бробанк рассмотрели вопрос, что это за вид кредита и какие его отличия от обычного займа.

04.04.21, обновили 23.10.23 —> 54544 1 Поделиться

Автор Бробанк.ру Клавдия Трескова

Если вам интересно, подписывайтесь на наш телеграм-канал Бробанк.ру и будьте в курсе последних новостей

Об авторе

Являюсь экспертом в сфере финансовой грамотности и инвестиций. Имею высшее экономическое образование. Мой опыт работы в банке составляет более 15 лет.

Регулярно повышаю свою квалификацию, прохожу курсы по финансам и инвестициям, чему подтверждение предоставляют сертификаты Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Также сотрудничаю с известными финансовыми изданиями, включая Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другие. Мои контактные данные: [email protected].

Вы можете открыть мой профиль для получения дополнительной информации.

Информация о кредите:

Максимальная сумма	40 000 000 ₽
Процентная ставка в год	15.900% — 57.900%
Срок кредита	6-84 месяца
Минимальная сумма	100 000 ₽
Возраст	23-75 лет
Срок рассмотрения заявки	От 2 минут

Для оформления кредита заполните заявку.

Понятие коммерческого кредита

Коммерческий кредит представляет собой возможность одному предприятию предоставить другому определенную сумму денег, товара, продукции или услугу. При этом размер такого займа ограничен и не может превышать резервного или товарного капитала кредитора.

• аванса;
• предварительной оплаты;
• отсрочки оплаты;
• рассрочки оплаты.

Коммерческий заем может возникнуть в случае, если существуют различия в сроках производства товара и его реализации. В таком случае кредит ускоряет процесс обмена между поставщиком и покупателем.

Зачем берут коммерческие займы

Коммерческий кредит в виде товара ограничен наличием товаров или резервного капитала у кредитора. Оформление коммерческих займов позитивно влияет на оборот капитала в сфере промышленности и торговли. Кредитование широко распространено как в частном секторе, так и в государственном секторе при продаже товаров.

Поскольку главная цель предпринимательской деятельности — увеличение оборотного капитала, коммерческий кредит становится все более востребованным вариантом финансирования. Кредитор предоставляет заемщику деньги или товар, а заемщик обязан вернуть задолженность в оговоренный срок. Такие кредиты обычно не выдаются банками, а являются деловыми сделками между юридическими лицами.

• Товарный кредит;
• Денежный кредит.

В случае товарного кредита заемщик получает товар, который служит гарантией погашения долга. Задолженность необходимо погасить деньгами, полученными от продажи данного товара. Как только получатель коммерческого кредита выплатит долг, товар, выданный кредитором, становится его собственностью.

Виды коммерческого кредита

1. Вексель. Продавцу выдается вексель, который подтверждает долг покупателя. Кредитор вправе требовать возврата долга по данному документу.
2. Открытый счет. Кредитор открывает заемщику счет, на котором покупатель получает кредит и затем возвращает его. Особенность данного способа заключается в предоставлении кредита без дополнительного решения на протяжении срока действия открытого счета.
3. Сконто. Если заемщик зарекомендовал себя как надежный плательщик, кредитор может предоставить ему скидку при заключении следующего договора. Чтобы поддерживать хорошие отношения с кредитором, необходимо своевременно погашать задолженности.
4. Сезонный кредит. В случае сезонной распродажи, продавец доставляет товар на склад покупателя. Вернуть задолженность заемщик должен после окончания распродажи или в сроки, оговоренные обеими сторонами. Кредитор может предоставить отсрочку, используя экономию на хранении товара на своем складе. Таким образом, обе стороны получают свои преимущества: кредитор освобождает складские помещения для нового товара, а заемщик получает товар и увеличивает его оборачиваемость.
5. Консигнация. В этом варианте кредитования, кредитор передает товар заемщику. Если заемщику удается продать товар, он возвращает долг в денежной форме. В случае, если товар не был продан в указанный срок, он возвращается кредитору.

Комбинированные кредиты отличаются от других видов коммерческого займа тем, что они сочетают в себе элементы нескольких видов.

При наличии заинтересованности в взаимодействии, две организации соглашаются на составление документа, который устанавливает правила их кредитных отношений. Чтобы учесть все нормы законодательства и защитить интересы обеих сторон, разработку этого документа осуществляют юристы.

Условия коммерческого кредитования определяются согласно взаимной договоренности обеих компаний. После подписания договора все участники должны выполнить свои обязательства.

• Указывается срок выдачи займа;
• Устанавливается процентная ставка;
• Перечисляются реквизиты двух организаций-участников;
• Определяются права и обязанности сторон;
• Указываются дополнительные условия.

Одновременно с подписанием и заверением печатями обоих предприятий, договор о займе приходит в силу. В случае, если заемщик решает отказаться от получения кредита, он имеет право сделать это до указанного срока, установленного в тексте договора. Важно также уведомить кредитора об этом решении.

Корректирование условий коммерческого кредита невозможно для любой из сторон. Любые изменения могут быть внесены только путем заключения дополнительных соглашений, которые также должны быть подписаны и заверены печатями обеих сторон.

Отличия коммерческого кредита от банковского

Коммерческий кредит отличается от банковского по нескольким критериям:

Характеристика	Банковский кредит	Коммерческий кредит
Кто может выступить в роли кредитора	Финансовое учреждение, о котором известно, что оно организовано для предоставления финансовых продуктов, которые требуют лицензии Центрального банка Российской Федерации	Товарищество или корпорация, какая бы то ни было форма собственности, исполнение поставленного денежного или иного типа кредита контрагенту
Разновидности предоставления	Мелочи наличными или безналичными	Товары, услуги, ценности или деньги
Ставка, зачисляемая за кредит	Рассчитывается в соответствии с ключевой ставкой Центрального банка Российской Федерации и внутренними политиками банка	Процентная ставка, назначаемая для кредита, определяется сторонами при заключении соглашения. Кредит может быть даже без процентов. В таком случае соглашением устанавливаются другие методы компенсации расходов кредитора
Требования	Заемщик должен быть в состоянии погасить долг. Банк должен проследить за стабильным доходом и подтвердить финансовую устойчивость на протяжении всего срока кредитования	У заёмщика должна быть высокая репутация. Обычно коммерческий кредит предоставляется только надёжным партнёрам, с которыми уже есть большой опыт успешного взаимодействия
Соглашение	В соответствии с правилами банка	В свободной форме с учётом статьи 823 Гражданского кодекса Российской Федерации

Коммерческий кредит: его особенности и преимущества

Коммерческий кредит представляет собой передачу определенного количества продукции или денежных средств в долг от одного предприятия другому. В таком виде кредитования участвуют две стороны — кредитор и заемщик. Этот вид кредита регулируется статьей 823 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Договор о коммерческом кредите составляется в свободной форме, но обязательно должен соответствовать указанной статье гражданского кодекса и не противоречить ее положениям.

Особенности кредитования

Различия между коммерческим и банковским кредитами

Коммерческий и банковский кредиты имеют несколько отличий друг от друга. Коммерческий кредит осуществляется между предприятиями, в то время как банковский кредит предоставляется банком. Кроме того, условия предоставления коммерческого кредита могут быть разнообразными, в то время как банковский кредит обычно регулируется банковскими правилами и процедурами.

Виды коммерческого кредита и его формы

Существуют различные виды коммерческого кредита и его формы, включая отсрочку платежа, предварительную оплату, расчетный кредит и др.

Условия и способы предоставления коммерческого кредита

Предоставление коммерческого кредита может происходить по разным условиям и способам, включая срок кредита, процентную ставку, обеспечение и др.

Как оформить коммерческий кредит?

Размер платы за пользование

Размер платы за пользование коммерческим кредитом может зависеть от различных факторов, включая сумму кредита, срок кредита, процентную ставку и условия договора.

Плюсы и минусы

Основная сущность коммерческого кредитования

Взаимоотношения, связанные с обменом ресурсами предприятий и последующим возмещением средств, являются основой коммерческих отношений. Одной из разновидностей коммерческого займа является товарный кредит, который предполагает предоставление в долг не только денежных средств, но и продукции или услуг.

Коммерческий кредит является важной и неотъемлемой частью ведения среднего и крупного бизнеса, так как он позволяет приобрести необходимое оборудование, комплектующие, продукцию или услуги без вывода средств из оборотного капитала. Полученные заемные денежные средства способствуют эффективному развитию бизнеса, постоянному вкладыванию в его рост.

В отличие от обычного банковского кредита, где главная роль при принятии решения играют платежеспособность клиента и кредитный рейтинг, в этом случае большое значение имеет репутация компании. Неофициальные методы определения надежности заемщика — важный аспект при принятии решения о заключении кредитного договора.

В качестве сторон, заключающих соглашение о предоставлении кредита, выступают различные организации и предприниматели, включая промышленные и торговые организации, предприятия из сферы услуг, индивидуальных предпринимателей и некоммерческие организации.

Основные участники кредитных отношений:

1. Заемщик — сторона, получающая средства или другие материальные блага в качестве займа. Заемщик обязуется вернуть полную стоимость товара или сумму займа с учетом процентов в оговоренный срок.
2. Кредитор — сторона, предоставляющая заем. Кредитор является собственником продукции или денежных средств и предоставляет услугу с целью получения прибыли в виде процентов.

В договоре могут участвовать более двух сторон, однако суть остается неизменной.

Объекты

Возможным объектом договора могут выступать товары, продукция, предоставленные услуги или выполненные работы. Основной задачей заключения такого соглашения является получение прибыли для всех сторон. Кроме того, в одном договоре может быть указано несколько объектов одновременно.

Разница между коммерческим и банковским кредитом

Основное различие от обычного займа состоит в отсутствии соглашения с банковской организацией.

Вот наглядная таблица, показывающая различия между двумя типами кредитов:

Кредитор

Компания, занимающаяся производством или торговлей

Финансовое учреждение, специализирующееся на предоставлении денежных продуктов

Товары, услуги, физические предметы, имеющие ценность

Наличные или безналичные денежные средства

Низкие проценты, рассчитываемые индивидуально

Определяется на основе ключевой ставки Центрального Банка России и внутренней политики компании

Особенности оформления договора

В контракте определяются следующие условия:

• срок предоставления кредита;
• процентная ставка;
• реквизиты организаций;
• дополнительные условия.

Подпись и, при необходимости, печать предприятия являются гарантией подтверждения договора.