Каковы сроки выплаты отпускных при подаче заявления на отпуск?

Когда выплачивают отпускные перед предстоящим отпуском — вопрос, который волнует как бухгалтеров, так и работников. Сроки выплаты отпускных четко определены трудовым законодательством и не могут быть нарушены. В противном случае, работодатель сталкивается с серьезными санкциями.

Роструд неоднократно пояснял, каков крайний срок для выплаты отпускных. Разберем подробно разъяснения ведомства о том, за сколько дней до отпуска работник должен получить отпускные.

Вам помогут документы и бланки:

В расчетах Вам поможет:

• Какие сроки выплаты отпускных в 2023—2024 году в частных компаниях
• Когда должны выплачивать отпускные государственные служащие
• Выводы

Каковы сроки выплаты отпускных в 2023—2024 годах в частных фирмах

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (статья 136), выплата отпускных в частных фирмах осуществляется за 3 дня до начала отпуска. Важно отметить, что речь идет о календарных днях, как объяснила Роструд в письме от 30.07.2014 № 1693-6-1.

Здесь можно найти подробную информацию.

Рекомендуется провести расчет с работником до даты, установленной для выплаты отпускных, чтобы обеспечить безопасность. В случае нарушения срока, работник имеет право требовать компенсацию за задержку в оплате отпускных, которая составляет не менее 1/150 ставки ЦБ РФ в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ. Также, работодатель и руководитель будут оштрафованы в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.

Даже незначительное нарушение срока выплаты отпускных компанией может привести к следующим штрафам (согласно пункту 6 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ):

• 1 000–5 000 руб. (для индивидуальных предпринимателей);
• 10 000–20 000 руб. (для должностных лиц);
• 30 000–50 000 руб. (для юридических лиц).

В некоторых случаях возможно уголовное преследование.

Когда отпускные переводятся на банковский счёт, сотрудник имеет право рассчитывать на получение денежных средств раньше: бухгалтерия обычно переводит отпускные за несколько дней до истечения крайнего срока (3-5 дней), чтобы успеть их зачислить.

Когда должны платить отпускные государственным служащим

Каков срок оплаты отпускных государственным служащим перед отпуском? Согласно пункту 10 статьи 46 Федерального закона от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе», работодатель обязан перечислить отпускные госслужащему за 10 календарных дней до начала отпуска.

В данном случае применение норм, установленных в упомянутом Федеральном законе № 79-ФЗ, является приоритетным перед теми, которые установлены в Трудовом кодексе Российской Федерации (статья 73 Федерального закона № 79-ФЗ). Нормы Трудового кодекса РФ применяются в трудовых отношениях с госслужащими только в случае отсутствия аналогичных положений в упомянутом федеральном законе.

Отпуск в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера

Положения, касающиеся расчета и выплаты отпускных, остаются неизменными. Однако на практике возникает множество вопросов. В какой момент следует выплачивать отпускные? Как корректно отразить их в отчете 6-НДФЛ? Необходимо ли облагать взносами и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Более подробно об этом и других вопросах мы расскажем в нашем обзоре.

Расчет отпускных в 2023 году

Для расчета отпускных необходимо учесть каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Какой именно расчет будет зависеть от того, предоставляется ли отпуск в календарные или рабочие дни. Если отпуск приходится на нерабочие праздничные дни, то за них необходимо не рассчитывать отпускные.

Однако, если отпуск приходится на выходные дни в календарных днях, то их оплата будет осуществляться.

Необходимо учесть, что оплата за каждый день отпуска не может быть ниже среднего дневного заработка, рассчитанного на основе минимального размера оплаты труда (МРОТ). Напоминаем, что начиная с 1 января 2023 года МРОТ составляет 16 242 рубля. В случае отпуска с последующим увольнением, оплата будет производиться в обычном порядке.

Если работник не использовал всё свое отпускное время при увольнении, то ему необходимо будет рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

Срок выплаты отпускных

В 2023 году сроки выплаты отпускных остаются неизменными. Необходимо перечислить их как минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. В случае совпадения дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, средства следует перечислить накануне.

Они также могут быть выданы вместе с зарплатой, главное не упустить срок. Ответственность грозит за невыплату отпускных вовремя.

НДФЛ с отпускных в 2023 году

Необходимо удержать налог на оплату отпуска в день оплаты.

Сроки уплаты НДФЛ с оплаты отпускных общие, примерно такие:

• если выплата произведена за период с 23 мая по 22 июня, налог следует перечислить до 28 июня 2023 года;
• если выплата произведена за период с 23 июня по 22 июля, налог следует перечислить до 28 июля 2023 года;
• если выплата произведена за период с 23 июля по 22 августа, налог следует перечислить до 28 августа 2023 года;
• если выплата произведена за период с 23 августа по 22 сентября, налог следует перечислить до 28 сентября 2023 года.

Важно помнить, что указанные сроки действуют с 1 января 2023 года.

Если отпуск переносится, налог следует удержать и перечислить в общем порядке.

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также следует удержать со всей суммы. Основание расторжения договора не имеет значения, может быть связано с сокращением штата, по собственному желанию и т.п.

Включайте в 6-НДФЛ только те отпускные, которые были фактически выданы. Например, введите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь) в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие. А налог, который нужно уплатить, указывайте в полях 021 — 023 в соответствии с первым, вторым и третьим сроками уплаты налога для этого отчетного периода.

Компенсацию за неиспользованный отпуск указывайте в 6-НДФЛ полностью.

При заполнении расчета за 2023 год также укажите информацию о отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и соответствующих налогах в справке о доходах и суммах налога физического лица. Например, для отпускных используйте код дохода 2012, а для компенсации — 2013.

Страховые взносы с отпускных

Необходимо взимать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на ВНиМ и травматизм обычным образом с оплаты отпуска.

Также полностью облагайте взносами компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Налог на прибыль и отпускные

При использовании метода начисления, отпускные могут быть учтены при расчете налога на прибыль, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.

Если у вас имеется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, вы можете списывать отпускные за его счет. Стоит заметить, что формирование такого резерва является вашим правом, а не обязанностью.

При использовании кассового метода, отпускные включаются в расходы при выплате сотруднику.

Необходимо отметить, что можно включать в расходы по налогу на прибыль только те отпускные, которые были выплачены законно (например, для оплаты основного или дополнительного отпуска).

Также следует учесть компенсацию за неиспользованный отпуск в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.

Важно отметить, что запрещено пользоваться резервом для оплаты предстоящих отпусков в качестве компенсации за неиспользованный отпуск.

Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций

Бюджетные организации осуществляют расчет, выплату, налогообложение и страховые взносы отпускных аналогично коммерческим организациям, однако имеют свои специфические особенности.

• Как рассчитать средний заработок для выплаты отпускных
• Как осуществить выплату отпускных работнику
• Как рассчитать и уплатить НДФЛ с отпускных в бюджет
• Как отразить различные выплаты при расчете 6-НДФЛ
• Как учесть расходы на заработную плату при расчете налога на прибыль
• Как учреждение должно отражать создание и использование резерва на оплату отпусков в налоговом учете
• Способы начисления и уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физическим лицам
• Как осуществлять начисление и внесение взносов на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР

Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2023 году

• Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
• Пример расчета среднего заработка для компенсации отпуска в рабочих днях
• Пример расчета отпускных на основе МРОТ
• Пример пересчета отпускных с учетом повышения МРОТ
• Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
• Пример расчета срока выплаты отпускных в случае, если день выплаты пришелся на выходной

Изменится срок выплаты отпускных в 2023 году

Обратите пристальное внимание: Государственной Думой Российской Федерации временно отклонен данный законопроект. В связи с этим информация, изложенная в тексте, временно устарела. Ситуация будет наблюдаться с пристальным вниманием, и текст будет дополняться по мере движения законопроекта.

Одним из важных изменений в законодательстве 2023 года стало изменение срока выплаты отпускных, которое приносит больше выгоды работодателю. В соответствии с новыми правилами, отпускные будут выплачиваться сотрудникам при внеплановом уходе в отпуск, независимо от трехдневного правила. Эти изменения определяют сроки выплаты отпускных в 2023 году.

• Последние изменения в законопроекте Государственной Думы
• Сроки выплаты отпускных в 2023 году
• Расчет сроков выплаты отпускных
• Нарушение срока выплаты отпускных влечет за собой наложение штрафов

Новый законопроект Государственной думы

В 2022 году в Государственную думу был представлен законопроект (№ 219349-8), касающийся времени выплаты отпускных. Согласно статье 316 Трудового кодекса РФ, оплата отпуска должна быть произведена не позднее, чем за 3 дня до его начала. Внесенные изменения касаются ситуации, когда работник предоставляет заявление на отпуск внепланово, то есть за три дня или ранее до его начала.

В этом случае действуют два срока:

• выплата в течение двух рабочих дней со дня подачи заявления на отпуск — если выплата осуществляется через банк;
• выплата до первого рабочего дня сотрудника после окончания отпуска — если выплата производится другим способом, например, через кассу.

Сроки выплаты отпускных в 2023 году

Согласно существующему законодательству, отпуск должен быть оплачен не позднее, чем за три календарных дня до его начала, если он был запланирован и заявление сотрудника было подано не менее, чем за 3 дня до начала отпуска. Следует отметить, что Трудовой кодекс не устанавливает ограничений на предварительную выплату отпускных.

Таким образом, отпускные должны быть выплачены таким образом, чтобы до начала отпуска оставалось три полных дня. Например, если сотрудник уходит в отпуск в пятницу, то отпускные должны быть выплачены во вторник.

Подтверждение этому можно найти в письме Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1. Если срок выплаты отпускных приходит на нерабочий день, то оплата должна быть произведена в последний рабочий день.

Также следует помнить о необходимости составления графика отпусков для сотрудников. Этот график должен быть утвержден за две недели до начала года. Однако перед составлением графика необходимо определить, какие сотрудники должны быть включены в него.

Узнайте о доступных акциях и скидках на продукты «1С» прямо сейчас

Расчет сроков выплаты отпускных

Исходя из представленной информации, предусматривается обязанность выплачивать отпускные за три полных календарных дня до начала самого отпуска. В случае нарушения данного правила предусмотрена оплата процентов за задержку и наложение штрафов (ссылка на письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).

Тем не менее, возникает неопределенность в случае, когда сотрудник отправляется в отпуск в понедельник. В соответствии с установленными правилами, расчет и выплата отпускных в данной ситуации должны быть осуществлены не позднее четверга, поскольку выплата в пятницу может привести к несоответствиям в юридической практике.

Ранее Роструд объяснил, что если начало отпуска приходится на понедельник, то оплату отпускных можно производить в пятницу или четверг. Это было подтверждено письмами с датами 06.06.2018 № TЗ/3464-6-1 и 30.07.2014 № 1693-6-1. Кроме этого, имеются судебные решения, которые утверждают, что сам день оплаты отпускных должен засчитываться в течение трех дней (решения Кемеровского областного суда от 26.01.2017 № 33-942/2017 и Ленинградского областного суда от 06.08.2015 № 33-3731/2015, а также решение Московского городского суда от 18.02.2014 № 7-764/14).

Однако, для обеспечения безопасности рекомендуется выплачивать отпускные в четверг. Это связано с различными толкованиями судейского решения. Согласно этим толкованиям, перед началом отпуска, кроме дня оплаты отпуска, должно быть еще три полных календарных дня.

Даже если работник в заявлении на отпуск укажет, что получение выплат может произойти после установленного законом срока, это не помешает ему предъявить претензию, и работодатель будет привлечен к ответственности.

В случае первого нарушения правил трудовой инспекцией будет налагаться штраф в следующих размерах:

• должностное лицо, например, руководитель организации — от 10 000 до 20 000 рублей;
• предприниматель — от 1000 до 5000 рублей;
• сама компания — от 30 000 до 50 000 рублей.

В случае повторного нарушения, сумма штрафа будет следующей:

• должностное лицо, например, руководитель — штраф от 20 000 до 30 000 рублей (также предусмотрена дисквалификация на срок от года до трех лет);
• предприниматель — от 10 000 до 30 000 рублей;
• сама компания — от 50 000 до 100 000 рублей.

Кроме наложения штрафов, должностные лица могут быть привлечены к уголовной и дисциплинарной ответственности в соответствии со статьей 145.1 Уголовного кодекса РФ и статьей 192 Трудового кодекса РФ. При задержке выплаты отпускных, сотруднику обязательно выплачивается компенсация, независимо от причины задержки.

Если вам нужна помощь, обратитесь к нашему специалисту. Мы быстро ответим и поможем вам решить проблему.

Написала: Екатерина Андрющенко,
занятая бухгалтерией в Линии консультации ГЭНДАЛЬФ

Как и когда выплачивать отпускные: напоминание для кадровиков и бухгалтеров

Сотрудник организации готовится к отпуску. Все необходимые документы подготовлены и требуется перечислить отпускные. Однако, специалист по кадрам сомневается: нужно ли выплачивать отпускные за 3 календарных или рабочих дня до начала отпуска.

Важно не совершить ошибку, ведь за задержку выплаты предусмотрен штраф. Давайте разберемся с этим вопросом.

Сотрудник организации готовится к отпуску. Все необходимые документы подготовлены и требуется перечислить отпускные. Однако, специалист по кадрам сомневается: нужно ли выплачивать отпускные за 3 календарных или рабочих дня до начала отпуска.

Важно не совершить ошибку, ведь за задержку выплаты предусмотрен штраф. Давайте разберемся с этим вопросом.

Что такое отпускные

Ежегодный оплачиваемый отпуск — это время отдыха, которое гарантируется работникам трудовым законодательством. Отпуск оплачивается работодателем и обычно длится 28 календарных дней.

Минимальный срок, в течение которого должны быть выплачены отпускные, составляет три дня до начала отпуска (согласно пункту 9 статьи 136 Трудового кодекса РФ). Однако остается непонятным, имеется ли в виду три календарных дня или три рабочих дня.

Календарные или рабочие?

Действительно, использованная формулировка в ст. 136 ТК РФ не содержит конкретных указаний на то, что отпускные должны быть перечислены за три календарных или рабочих дня. Однако, согласно общему правилу, если сроки выполнения обязательств не определены в рабочих днях, то они должны быть рассчитаны в календарных днях, в соответствии со ст.

14 ТК РФ.

В случае, если окончание срока выплаты отпускных приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечисление должно быть произведено в предшествующий рабочий день в соответствии с п. 8 ст. 136 ТК РФ и Письмом Роструда от 30.07.2014 № Таким образом, правильно будет осуществить перечисление отпускных за три календарных дня до начала отпуска.

Мнения судей о том, входит ли день выплаты отпускных в трехдневный срок, разделяются. Определения Кемеровского облсуда от 26.01.2017 № 33-942/2017 и Ленинградского облсуда от 06.08.2015 № 33-3731/2015 поддерживают идею о включении этого дня в срок.

Но другие арбитры, в частности Пермского краевого суда от 23.01.2018 № 21-46/2018 и Челябинского облсуда от 17.09.2015 № 11-11043/2015, утверждают, что между началом отпуска и выплатой отпускных должно пройти три полных дня, начиная с полуночи.

На основании сложившейся арбитражной практики, рекомендуется выплачивать отпускные за четыре дня до начала отпуска, а не за три, чтобы избежать возможных нарушений.

Новые подробности о планировании и оплате отпуска в 2021 году были представлены специалистом во время онлайн-вебинара на платформе «Клерк». Запись мероприятия доступна для просмотра уже сейчас.

Ответственность за просрочку выплаты отпускных

При этом несоблюдение срока будет нести ответственность не только организация, но и должностное лицо компании, такое как директор.

• для юридического лица — сумма штрафа составляет от 30 000 до 50 000 рублей;
• для должностного лица — сумма штрафа составляет от 10 000 до 20 000 рублей (или предупреждение);
• для индивидуального предпринимателя — сумма штрафа составляет от 1 000 до 5 000 рублей.

При повторном нарушении срока выплаты отпускных штраф будет увеличиваться.

Кроме этого, сотрудник имеет право на получение компенсации в случае, если выплата отпускных производится с опозданием (согласно статье 236 Трудового кодекса Российской Федерации). Размер компенсации рассчитывается на основе количества дней задержки и официальной ставки Банка России. Работодатель должен самостоятельно начислить компенсацию сотруднику, даже если компания не несет вины за задержку выплаты отпускных.

Разъяснение данного вопроса представлено в Письме Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1. В материале сообщается, что Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит запретов на предоставление отпускных ранее указанного трехдневного срока. Поэтому возможно произвести выплату средств работнику, уходящему в отпуск, и ранее указанного срока.

Когда выплачивать отпускные сотруднику?

Если отпуск уже запланирован, то необходимо выплатить отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Раньше этого срока выплаты можно осуществить в любое удобное время.

Если отпуск начинается в понедельник, то три календарных дня до этого будут воскресенье, суббота и пятница. Следовательно, отпускные должны быть выплачены в четверг.

Если срок выплаты приходится на выходной день, то необходимо произвести выплату заранее, в предыдущий рабочий день.

Если отпуск начинается в четверг, то три календарных дня до этого будут среда, вторник и понедельник. Крайний срок выплаты приходит на воскресенье, который является выходным днем. Поэтому отпускные должны быть выплачены в пятницу.

Отпускные могут быть перечислены одновременно с ближайшей зарплатой, главное соблюдать правило трех дней.

Наш сотрудник ушел в отпуск 11 октября. В нашей компании зарплату всегда выдают 5 октября — за пять календарных дней до даты начала отпуска. Нашему работодателю очень удобно платить отпускные вместе с зарплатой, и он не нарушает правило трех дней.

Если отпуск внеплановый, правило трех дней не учитывается

Запросить у сотрудника предоставление документов, подтверждающих важность и необходимость внепланового отпуска, и после рассмотрения принять решение о выплате отпускных.

Предложить сотруднику использовать свои накопленные дни отпуска или отгулы, чтобы покрыть затраты на отпуск без выплаты дополнительных отпускных.

Для того чтобы соответствовать пожеланиям работника и оформить отпуск на выбранные им даты, работодатель берет на себя риск. В этом случае он может быть обязан выплатить отпускные с нарушением установленного срока, и за это трудовая инспекция может наложить штраф.

Нарушение установленного срока может привести к следующим штрафам:

• Для должностных лиц штраф составляет от 10 000 до 20 000 ₽;
• Для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий — от 1000 до 5000 ₽;
• Для средних и крупных компаний штраф составляет от 30 000 до 50 000 ₽.

Спросите у эксперта

Эксперты Тинькофф готовы помочь вам разобраться с различными вопросами, связанными с налогообложением, законодательством, трудовыми спорами и другими проблемами в бизнесе.Если у вас возник вопрос, вы можете отправить его на почту [email protected]