Почтовое уведомление, высланное отделением Службы Федеральной Регистрации (СФР) по Москве и Московской области в досрочно указанный день 21 августа 2023 года, под номером 08-07/157967л, было получено.
Комментарий
Органы СФР, ответственные за Москву и Московскую область, направили письмо от 21.08.2023 № 08-07/157967л, чтобы напомнить о временных сроках, в течение которых работодатель и СФР должны выплатить пособие по временной нетрудоспособности сотруднику.
В первые три дня нетрудоспособности работодатель назначает и выплачивает пособие за свой счет. Работодатель должен выполнить выплату в сроки, указанные для выплаты заработной платы в соответствии с Законом № 255-ФЗ. Стоит отметить, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в соответствии с ТК РФ.
Следовательно, работодатель может выплатить пособие вместе с авансом или с окончательным расчетом в конце месяца, в зависимости от даты выплаты после окончания больничного листа.
Пособие работникам во время временной нетрудоспособности (начиная с 4-го дня) будет выплачиваться напрямую СФР. Фонд должен перечислить свою долю пособия физическому лицу в течение 10 рабочих дней после предоставления работодателем необходимой информации и документов для назначения выплаты (согласно части 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ).
Эти сведения включают СНИЛС сотрудника, его паспортные данные, информацию о месте регистрации и фактического проживания. Они также содержат информацию о предпочитаемом способе получения пособия (на банковский счет, почтовым переводом или через другую организацию). Форма этих сведений приведена в приложении № 1 к приказу ФСС России от 08.04.2022 № 119.
Информация о себе сотрудник предоставляет при трудоустройстве либо во время работы (пункт 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства России от 23.11.2021 года № 2010, далее — Правила). Указанные сведения можно предоставить непосредственно при наступлении страхового случая (пункт 5 Правил).
Однако следует отметить, что работодатель передает сведения в СФР в течение трех рабочих дней с даты их получения от физического лица (пункт 7 Правил). Следовательно, чтобы ускорить процесс получения сотрудником пособия от СФР, работодателю рекомендуется попросить сотрудника заполнить указанные сведения непосредственно при приеме на работу.
Обратите внимание, что все указанное выше распространяется и на лиц, которые заключили гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Исполнители по гражданско-правовому договору также имеют право на получение пособий (пункт 1 часть 1 статья 2 Закона № 255-ФЗ). Однако необходимым условием для этого является оплата взносов, в размере не менее стоимости страхового года, за год, предшествующий наступлению страхового случая (часть 4.2 статья 2 Закона № 255-ФЗ).
Подробности смотрите в статье.
Подпишитесь на новости
Не упустите последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- дюжины экспертов ежедневно следят за изменениями в законодательстве и судебной практике;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;
Больничный в 2024 году: важные моменты для бухгалтера
Порядок выдачи пособий по временной нетрудоспособности остается без изменений. Однако на практике возникают ситуации, вызывающие вопросы. В какие сроки должны производиться выплаты по больничным листам? Необходимо ли уплачивать налог на доходы физических лиц с таких выплат? Более подробно об этих и других вопросах вы можете прочитать в нашем обзоре.
- Порядок оплаты больничных листов в 2024 году
- НДФЛ и страховые взносы с пособий по временной нетрудоспособности
- Примеры расчета выплат по больничным листам в 2024 году
- Выплата пособия по временной нетрудоспособности в бюджетных организациях
Порядок оплаты больничного листа в 2024 году
Работодатель выплачивает пособие по временной нетрудоспособности только за первые три дня больничного листа, выданного из-за заболевания или домашней травмы сотрудника.
Срок выплаты пособия по больничному листу составляет ближайший рабочий день после выплаты зарплаты. Остальные дни болезни пособие перечисляет непосредственно СФР на основании предоставленной организацией информации и документов.
В других случаях, например, при уходе за ребенком, СФР полностью оплачивает больничный лист с первого дня.
Если текущий больничный лист не закрыт, то первые три дня болезни оплачиваются работодателем как обычно. Продление предыдущего больничного листа не требует оплаты. Пособие по такому листку должно быть выплачено СФР с первого дня.
Обычно работодатель рассчитывает пособие по временной нетрудоспособности, исходя из среднего дневного заработка работника. Однако есть ситуации, когда его необходимо рассчитывать на основе минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Если внештатный совместитель обращается к вам за пособием по больничному, то его рассчитывают в общем порядке, но с учетом определенных нюансов. Например, если работник обратился только к вам за пособием, то в расчет среднего дневного заработка необходимо включить выплаты и вознаграждения, полученные им в других организациях за соответствующий период.
Чтобы проверить правильность расчета пособия по больничному листу, можно воспользоваться онлайн-калькулятором СФР.
- Какие документы нужны для выплаты пособия по больничному
- Как организации могут оплатить больничный лист, выданный из-за болезни или бытовой травмы
- Как рассчитать и выплатить работнику пособие по больничному
- Как осуществить оплату продления больничного листа?
- Как произвести оплату больничного листа внештатному совместителю?
НДФЛ и страховые взносы с пособия по больничному
- Работодатель обязан удерживать НДФЛ только с той части пособия, которую он выплачивает.
- Необходимо выполнять удержание налога при фактической оплате больничного.
- Остальную часть налога будет удерживать СФР.
- Срок уплаты налога зависит от периода удержания. Если вы удерживаете НДФЛ с 23 по 29 февраля, то его нужно перечислить не позднее 5 марта.
- За неуплату НДФЛ взимается штраф.
- На больничные не начисляются страховые взносы.
- Учтите, что если в организации есть доплата к больничному до среднего заработка, то ее нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
- Как правильно учесть пособие по временной нетрудоспособности
- Каковы последствия неуплаты НДФЛ налоговым агентом
- Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
Уникальные примеры расчета выплат по больничному листу в 2024 году
- Пример расчета возмещения по больничному листу в случае заболевания работника
- Пример расчета пособия при страховом стаже работника менее полугода и среднемесячном заработке выше минимальной заработной платы
- Пример расчета пособия в случае отсутствия заработка у работника в расчетный период
- Пример расчета пособия для работника с неполным рабочим днем
Пособие по больничному в бюджетной организации
Бюджетные организации выплачивают и облагают пособия по временной нетрудоспособности налогами и страховыми взносами таким же образом, как и коммерческие организации.
- Как работнику бюджетной организации оплачивается больничный лист
- Как бюджетной организации рассчитать и выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности
- Как бюджетной организации рассчитать и уплатить НДФЛ с больничных листов
- Облагается ли страховыми взносами оплата больничного листа работнику учреждения
Больничные пособия 2023: как рассчитать и оплатить
В результате внесенных изменений, начиная с 2023 года, был определен новый максимальный размер среднедневного заработка для сотрудников, которые предварительно были мобилизованы или проходили военную службу, претерпев некоторые изменения в расчетах по больничным пособиям. Основные нормы расчета заработной платы для новых регионов Российской Федерации были также установлены. При этом новый минимальный размер пособия был определен с учетом нового МРОТ.
В данной статье предоставляется подробная информация о правилах расчета и выплаты больничного пособия в 2023 году, с учетом внесенных изменений и нововведений.
Что вы узнаете
- Расчет выплаты пособия по временной нетрудоспособности: установленная формула и ограничения на следующий год
- Процедура оплаты временной нетрудоспособности
- Уникальный алгоритм расчета временной нетрудоспособности для новых регионов Российской Федерации
Расчет больничного пособия: формула и лимиты на 2023 год
Расчет суммы пособия за период временной нетрудоспособности выполняется по следующей формуле:
Размер больничных = Средний заработок x Коэффициент страхового стажа x Количество дней болезни.
Средний заработок определяется как общая сумма доходов за расчетный период (последние два календарных года), деленная на фиксированное число 730.
Средний заработок = Общая сумма доходов за последние два года / 730.
При расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году используются данные за 2021 и 2022 годы. Из этих годов учитываются выплаты, по которым работодатель уплачивал страховые взносы в ФНС на социальное страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).
Страховой стаж определяется следующим образом:
- Если стаж составляет 8 и более лет, коэффициент страхового стажа равен 100%;
- При стаже от 5 до 8 лет, коэффициент страхового стажа составляет 80%;
- При стаже менее 5 лет, коэффициент страхового стажа составляет 60%.
Оплата больничных по уходу за ребенком до 7 лет производится в размере 100%, независимо от страхового стажа. Социальный фонд России (СФР) полностью компенсирует листки нетрудоспособности, выданные по уходу за заболевшим ребенком. Работодатель не несет финансовых затрат на такие больничные (ч.
3 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ).
Нюансы расчета пособия по больничному листу
- При расчете больничных в доходы за каждый год расчетного периода необходимо учесть предельную базу по социальным взносам в ФНС. В 2023 году для больничных действуют следующие лимиты:
- 966 000 рублей для 2021 года;
- 1 032 000 рублей для 2022 года.
Если фактический доход превышает указанные лимиты, необходимо учесть предельную величину.
В 2023 году сотрудник взял больничный на протяжении 7 дней, имея стаж работы 15 лет. Заработок за 2021 год составил 965 000 рублей, а за 2022 год — 1 038 000 рублей. При этом доход за 2022 год превышает предельную базу по взносам за соответствующий год (1 038 000 > 1 032 000).
Для расчета среднего заработка следует учитывать доходы в размере установленного лимита, то есть 1 032 000 рублей. Таким образом, среднедневной заработок для расчета пособия составит 2 735,62 рубля [(965 000 + 1 032 000) / 730]. Размер пособия за все дни болезни составит 19 149,34 рубля (2 735,62 × 100% x 7).
Минимальный среднедневной заработок для получения больничного пособия в 2023 году составляет 533,98 рубля (16 242 × 24 / 730).
Сотрудник болел в течение 7 дней — с 25 февраля по 3 марта 2023 года, причем 4 дня пришлись на февраль, а 3 дня — на март. Размер пособия за дни болезни в феврале должен быть не менее 2 320,29 рубля (16 242 / 28 × 4), а за дни болезни в марте — 1 571,81 рубля (16 242 / 31 × 3).
Выполнять автоматический расчет различных видов выплат для персонала
Как оплатить больничный лист
Оформление больничных листков в большинстве случаев осуществляется в электронном формате, однако есть исключения. Некоторые категории работников, такие как судьи или следователи, по-прежнему могут получать бумажные листки. Кроме того, бумажные больничные листки могут быть выданы работникам из новых регионов России, таких как ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области, в соответствии с законом от 17.02.2023 № 20‑ФЗ.
Информация о начале больничного работодатель получает от Социального фонда России (СФР) через систему социального электронного документооборота (СЭДО). Эта система встроена во многие бухгалтерские программы, такие как СБИС, и доступна также в личном кабинете страхователя на сайте фонда. Номер листка нетрудоспособности может сообщить работодателю и сам работник, если они желают этого.
- В течение первых 3 дней болезни ответственность за выдачу больничного листка лежит на работодателе.
- С 4-го дня и до окончания срока болезни, ответственность за выдачу листка нетрудоспособности возлагается на Социальный фонд.
Социальный фонд России (СФР) полностью осуществляет оплату больничного по уходу за ребенком или другим членом семьи. Также из бюджета полностью компенсируются расходы на декретные выплаты, включая больничный по беременности и родам (БиР).
Сроки оплаты больничного листа
Работодатель осуществляет оплату больничного листа в соответствии с внутренними нормативными актами организации (индивидуального предпринимателя), регламентирующими процедуру выплаты заработной платы (часть 1 статьи 14.1 федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ). Рекомендуется установить конкретные сроки оплаты больничного листа в локальном нормативном акте (ЛНА). Способ выплаты, наличными или на карту, выбирается сотрудником и сообщается работодателю единоразово.
Какие данные необходимо собрать от сотрудника для назначения и выплаты пособий, подробно описано в специальной статье.
Фонд выплачивает деньги непосредственно сотруднику в течение 10 рабочих дней после получения от работодателя документов (сведений), необходимых для назначения и выплаты пособия (часть 1 статьи 15 федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ).
Присоединяйтесь к нашему сообществу в Telegram — там появляются новости.
Особый порядок расчета больничных в новых регионах РФ
С начала марта 2023 года в новых регионах Российской Федерации будут действовать новые правила расчета больничных (установлены законом от 17.02.2023 № 20-ФЗ).
| Год заболевания сотрудника | Период расчета | Формула расчета среднедневного заработка | Максимальный среднедневной заработок, руб. |
|---|---|---|---|
| 2023 | С 30 сентября 2022 по 31 декабря 2022 | Заработок за расчетный период / (93 календарных дня — Дни приостановления трудового договора из‑за мобилизации, военной службы по контракту, в том числе добровольца) | 2 736,99 |
| 2024 | С 30 сентября 2022 по 31 декабря 2023 | Заработок за расчетный период / (458 календарных дней — Дни приостановления трудового договора из‑за мобилизации, военной службы по контракту, в том числе добровольца) | 4 039,73 |
Если у сотрудника был доход в гривнах, то он будет сконвертирован в рубли по курсу ЦБ РФ на 30 сентября 2022 года: 15,5448 рублей за 10 украинских гривен. Для оплаты больничных документы принимаются на украинском языке без перевода на русский.
До 1 марта 2023 года больничные пособия для работников ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей выплачивались в соответствии с правилами, действовавшими на указанных территориях до присоединения к России. Если временная нетрудоспособность продолжается после 28 февраля, то пособие за дни болезни начиная с 1 марта будет оплачиваться в соответствии с российским законом № 255‑ФЗ. Однако, есть исключение — если сумма пособия, рассчитанная по старым правилам, оказывается больше.
В таком случае, ее все равно необходимо выплачивать (ч. 1 ст. 3 закона от 17.02.2023 № 20‑ФЗ).
В компании СБИС трудятся над усовершенствованием функционала, позволяющего подсчитывать больничные пособия для новых регионов Российской Федерации с учетом особого временного порядка. Обновление программы произойдет автоматически.
Оцените возможности СБИС Бухгалтерии — бесплатно в течение 14 дней.
Каковы сроки оплаты больничного листа в 2023-2024 годах
Оплату больничного листа в период с 2023 по 2024 год уже не осуществляют ни работодатели, ни ФСС. Теперь за оплату всех больничных отвечает ФСС. Давайте рассмотрим особенности регулирования этих правоотношений и сроки оплаты больничных.
- Кто и в каком порядке выплачивает компенсацию по больничному листу в 2023-2024 годах?
- Как происходила оплата больничного до 2021 года?
- В какие сроки работодатели должны были оплатить больничный лист в 2020 году?
- Каковы были сроки выплаты (оплаты) больничных листов ФСС до 2021 года?
- Итоги и выводы
Кто и в какие сроки осуществляет оплату больничного листа в 2023-2024 годах?
Начиная с 01.01.2021 года, выплаты пособий по временной нетрудоспособности по всей стране осуществляются в соответствии с правилами «пилотного» проекта. Таким образом, в случае болезни или травмы:
- первые 3 дня болезни пособие выплачивается работодателем;
- последующую часть пособия получает работник от ФСС, а с 1 января 2023 года — от Социального фонда России (СФР).
В случаях, когда речь идет о больничных:
- уход за больным членом семьи;
- карантин работника, его ребенка до 7 лет, посещающего детский сад, или недееспособного члена семьи работника;
- протезирование по медицинским показаниям в стационаре;
- долечивание работника в санаторно-курортной организации на территории РФ непосредственно после оказания ему медицинской помощи в стационаре,
Пособие, начиная с первого дня, будет полностью оплачиваться СФР.
Обратите внимание на нашу справку для бухгалтера о новом порядке выплаты пособий с 2021 года.
С 2022 года будет осуществлен исключительно переход на электронные листки нетрудоспособности (ЭЛН). Подробности о применении ЭЛН можно прочитать в нашей статье.
Начисление пособия производится не позднее 10 календарных дней с момента получения информации о том, что у работника закрыт больничный лист. Работодатель получает эту информацию от СФР. Деньги выдаются работодателем в ближайший день после расчета, установленный для выплаты зарплаты.
Соцфонд выплачивает средства в течение 10 календарных дней после получения от работодателя документов (сведений) или реестра сведений.
Например, если поступила информация о закрытии больничного листа 15 января, а даты выплаты зарплаты составляют 5 и 20 числа каждого месяца, то пособие должно быть выплачено не позднее 5 февраля.
Требуется ли работнику предъявить работодателю ЭЛН или его номер? Ответ можно найти здесь.
Обратите внимание! Рекомендации от КонсультантПлюс
Для получения пособия по болезни или бытовой травме от работника, требуется предоставить следующие документы (сведения):
сведения о застрахованном лице.
Полный перечень документов можно найти в системе КонсультантПлюс, если получить бесплатный пробный доступ.
Как оплачивался больничный до 2021 года
3. ФСС является субъектом правоотношений, регламентируемых постановлением Правительства России от 21.04.2011 № 294.
Здесь речь идет о проведении «пилотного проекта», в рамках которого исчисление и выплата пособия осуществляются только ФСС (с 4-го дня болезни, за исключением случаев производственной травмы).
Рассмотрим, в какой срок должны были оплатить больничный работодатели и ФСС в рамках каждого из указанных сценариев.
В какой срок должны были оплатить больничный работодатели в 2020 году?
С момента предоставления сотрудником медицинского учреждения листка нетрудоспособности, работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней. Выплата соответствующего пособия должна быть произведена работодателем в тот же день, когда выплачивается заработная плата.
Информацию о том, как удерживается НДФЛ с выплат по больничному листу, можно найти в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».
Эксперты КонсультантПлюс рассматривают пошагово, в какие сроки работодатель должен выплатить пособие по нетрудоспособности, если сотрудник принес больничный в день увольнения. Вы можете получить пробный доступ к системе и бесплатно изучить материал.
Сроки выплаты (оплаты) больничного листа ФСС до 2021 года
Если работодатель находился в регионе Российской Федерации, в котором не исполнялся испытательный проект Фонда Социального Страхования, то в соответствующих ситуациях Фонд предоставлял суммы по больничному листу работнику в течение 10 календарных дней с момента получения необходимых документов:
- официального заявления (согласно приложению № 1 к регламенту, принятому приказом Министерства Труда и Социальной Защиты России от 06.05.2014 г. № 290н);
- медицинского больничного листка;
- справки о заработной плате (согласно приложению № 1 к приказу Министерства Труда РФ от 30.04.2013 г. № 182н);
- документов, подтверждающих стаж страхования (в соответствии с правилами, утвержденными приказом Министерства Здравоохранения и Социального Развития РФ от 06.02.2007 г. № 91):
- прочих документов, перечисленных в пункте 13 регламента, утвержденного приказом № 290н.
Если компания-работодатель находится в регионе, где проводится пилотный проект ФСС, то оплата больничного и сроки выплаты пособия состоят из следующих периодов:
1. В течение 5 календарных дней работодатель обязан передать в местный ФСС необходимую информацию о сотруднике, который ушел на больничный.
2. ФСС проверяет документы и выплачивает больничное пособие в течение 10 календарных дней.
Следовательно, общий срок выплаты больничного в 2020 году в регионах пилотного проекта ФСС может быть увеличен до 15 календарных дней.
Больничные в 2023 году: изменения, как рассчитать
В случае получения работником травмы или заболевания, работодателю необходимо осуществить выплату компенсации за первые три дня болезни. С 2023 года такая обязанность распространяется не только на штатных сотрудников, но и на исполнителей. Подробности о нововведениях в процедуре выплаты больничных и их расчете описаны в следующей статье.
Как изменились больничные с 2023 года
В текущем году произошли некоторые изменения, влияющие на выплату больничных.
- Союз Пенсионного Фонда России и Фонда Социального Страхования. Это означает, что с 2023 года СФР будет выплачивать 4 и последующие дни больничного, вместо ФСС. Кроме того, фонд будет полностью компенсировать больничные, предоставляемые в других случаях, не связанных с бытовой травмой или болезнью, таких как профессиональная травма или заболевание, лечение в санатории и т.д.
Следует отметить, что: условием для получения исполнителем суммы по договору гражданско-правового характера является перечисление работодателем в его пользу взносов на сумму 4 833,72 ₽ в текущем году. Эта информация была официально подтверждена в письме Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации № 17-1/В-103 от 05.08.2022 года.
Как рассчитать больничный в 2023 году
Размер суммы выплат определяется в зависимости от уровня заработка и продолжительности трудового стажа. Мы подробно объясним, как точно рассчитать размер компенсации по болезни, и приведем наглядные примеры.
Определите заработок за последние 2 года
Для расчета среднедневного дохода сотрудника необходимо определить общий заработок за два года до начала больничного. Если сотрудник уходит в больницу в 2023 году, то в расчет берутся годы 2021 и 2022, а также все выплаты, подлежащие страховым взносам, за эти два года.
Сумма всех выплат должна быть не ниже минимального размера оплаты труда за два года и не выше максимальной базы для взносов на обязательные социальные страхования в расчетные годы.Пример:Сотрудник уходит в больницу с 3 по 7 июля 2023 года — для расчета общего заработка берутся годы 2021-2022. Заработок сотрудника в 2021 году составляет 756 000 ₽, а в 2022 году – 1 010 000 ₽.
Общий заработок: 756 000 + 1 010 000 = 1 766 000 ₽
Сравниваем общий заработок с минимальными и максимальными значениями:
- Общий доход от МРОТ в 2023 году: 16 242 x 24 = 389 808 ₽.
- Общая максимальная база для взносов на ОСС в 2021 и 2022 годах: 966 000 ₽ (2021) + 1 032 000 ₽ (2022) = 1 998 000 ₽.
Общий заработок работника в диапазоне от минимального до максимального значения, поэтому для расчета больничных берем фактический заработок сотрудника.
Определите стаж работника
Размер больничных зависит не только от заработка, а также от опыта работника. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 №255-ФЗ, сотруднику будет выплачен определенный процент от среднедневного заработка в зависимости от его стажа:
В случае, если стаж работника составляет менее 6 месяцев, он будет получать ежедневную выплату по минимальному размеру оплаты труда — 533,98 ₽.
Однако существуют некоторые исключения:
- Работнику, который уволился по собственному желанию и ушел на больничный в течение 30 дней после увольнения, будет выплачено 60% от среднедневного заработка.
- Сотрудница, ушедшая на больничный по беременности и родам, получит 100% от среднедневного заработка.
Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!
Получите книгу от экспертов Scloud совершенно бесплатно
Просто, пожалуйста, заполните представленную ниже форму: