В Налоговом кодексе РФ имеются основные категории налогов и сборов, которые включают федеральные, региональные и местные налоги. Более подробное рассмотрение этих категорий и их регулирующих норм представлено ниже.
- Федеральные налоги и сборы
- Региональные налоги
- Местные налоги и сборы
- Различия между налогом и сбором
- Налоги и особые режимы
- Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2025-2024 годах (таблица)
- Страховые взносы
- Итоговое заключение
Федеральные налоги и сборы
Согласно статье 12 Налогового кодекса РФ, федеральные налоги и сборы являются обязательными платежами, которые должны быть уплачены везде на территории РФ. Установление и отмена федеральных налогов и их отдельных положений регулируются только Налоговым кодексом РФ.
Суммы федеральных налогов зачисляются в бюджет РФ.
Подробный анализ действий при ошибке в КБК представлен экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и перейдите к Готовому решению.
Важно! Начиная с 1 января 2025 года, изменился способ уплаты налогов в связи с введением единого налогового платежа. Дополнительную информацию об этом можно найти в нашей статье.
Районные налоговые сборы, включающие такие налоги, как транспортный налог, налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций, могут регулироваться как в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, так и с законами, принимаемыми властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законодательство субъектов определяет размеры ставок, а также возможность предоставления льгот.
Так, например, глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливая ставки транспортного налога в пункте 1 статьи 361 НК РФ, в пункте 2 статьи 362 НК РФ указывает, что их размер может быть изменен субъектами в 10 раз в большую или меньшую сторону. В свою очередь, в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже определены конечные требования по расчету налога, включая ставки, используемые для исчисления транспортного налога.
Оплата данного вида налогов осуществляется в бюджеты регионов Российской Федерации.
Обратите внимание! Несмотря на то, что налог на доходы предприятий является федеральным налогом, платежи по нему направляются в два разных бюджета: федеральный и региональный (соответственно составляют 3% и 17%).
Местные налоги и сборы
Действие местных налогов регулируется законодательством Российской Федерации и нормативными актами, разработанными на уровне муниципальных образований. В данную категорию налогов входят земельный налог и налог на имущество физических лиц. Также с 2015 года к этой группе был добавлен торговый сбор (согласно закону от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
Обратите внимание! Начиная с 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налога стали едиными, так как они регулируются на федеральном уровне. Они больше не устанавливаются местными и региональными органами власти.
Средства, полученные от уплаты налогов, поступают в местные бюджеты.
Различие между налогом и сбором заключается в следующем:
- Сбор взимается по желанию плательщика, чтобы получить определенное право (лицензию или разрешение). Например, торговый сбор (взимается только в Москве, то есть это местный сбор) за право использовать объекты для торговли.
- Сборы являются единовременными, а налоги платятся периодически.
- Цель взимания сборов — компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с предоставлением конкретным плательщикам конкретных публично-правовых услуг.
Налоги и специальные режимы
На Национальную комиссию Российской Федерации были выделены специальные режимы, которые освобождают от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физических лиц, при этом вводится обязанность уплаты единого налога. Кроме ранее обсуждаемых налоговых групп, существуют специальные режимы.
Рекомендации экспертов КонсультантПлюс помогут вам выбрать оптимальный налоговый режим. Вы можете посмотреть их, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Существуют следующие режимы:
Подробнее об исчислении и уплате этого налога можно узнать в разделе «УСН».
- АУСН — новый специальный режим, введенный с 01.07.2022 для новых зарегистрированных предприятий, с 01.01.2023 будет доступен и для работающих ИП и организаций;
Мы рассказали о работе в новом режиме налогообложения в нашей статье.
В чем разница между АУСН и обычной УСН? Эксперты КонсультантПлюс подробно проанализировали преимущества и недостатки этого новшества в налоговой системе. Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
- специальный режим для сельскохозяйственных производителей;
Подробные материалы об исчислении, уплате и представлении отчетности в этом режиме можно найти в рубрике «ЕСХН».
- соглашение о разделе продукции;
- патентная система налогообложения.
Более подробно о нюансах патентной системы налогообложения можно узнать в рубрике «ПСН».
Рассмотрим различные виды налогов и сборов в РФ.
Как устроен НДС
Судя по обсуждениям на предпринимательских форумах, множество вопросов возникает в отношении НДС.
В данной статье вы не найдете подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС, однако узнаете все основное о данном налоге: кто обязан его уплачивать, как оценить сумму и получить налоговый вычет.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость, известный как НДС, взимается с компаний и предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения (ОСН) или единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), при продаже товаров, выполнении работ, предоставлении услуг и передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты или безвозмездной передаче. Все импортеры товаров в Российской Федерации также обязаны уплатить НДС, независимо от системы налогообложения.
Если компания продает товары, выполнит работы, предоставит услуги или передаст имущественные права, она должна уплатить НДС. Например, если компания находится в режиме ОСН и продает помидоры или офисное помещение, она обязана уплатить НДС.
Если компания безвозмездно передает товары, выполняет работы, предоставляет услуги или передает имущественные права, она также должна уплатить НДС. Например, если одна компания безвозмездно передает другой промышленный цех или дарит микроволновку в рамках акции при покупке холодильника, НДС должен быть уплачен по рыночной стоимости всех таких сделок.
Он самостоятельно осуществляет строительно-монтажные работы. Собственными силами возводит здание, мастерскую или проводит ремонт в помещении.
Такое действие законодательно именуется реализацией, но мы будем называть его продажей для удобства.
Он ввозит товары на территорию Российской Федерации из-за рубежа. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая с целью последующей продажи в России. За каждую поставку требуется уплата НДС.
НДС является косвенным налогом. Обычно предприятие не платит его за свой счет, а включает в продажную цену. Покупатель оплачивает сумму налога, а компания или индивидуальный предприниматель передает деньги налоговой службе.
Вероятно, вы замечали, что на чеке магазина указываются отдельно цена товара и отдельно НДС. Однако, если товар не был продан, а был подарен в рамках акции, компании все равно придется оплатить НДС самостоятельно — уже из своих средств.
Кто платит НДС
Налог на добавленную стоимость уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения, а также всеми, кто осуществляет ввоз товаров на территорию Российской Федерации, иными словами, занимается импортом.