Каждый год, до 1 апреля, работодатели, будь то компании или индивидуальные предприниматели, представляют в налоговую инспекцию отчеты о доходах физических лиц (2-НДФЛ) за предыдущий год. Эти отчеты выдаются работникам, которым их необходимо для подачи налоговых деклараций или представления в другие организации (например, в банк или для получения субсидии на жилье). Чтобы данные в отчетах соответствовали требованиям законодательства, необходимо указать всю информацию правильно и достоверно, включая гражданство (код страны) в отчете 2-НДФЛ.
Чем руководствоваться при заполнении
Порядок признания доходов, условия предоставления вычетов и их величины, налоговые ставки, необлагаемые суммы и другие условия, учитываемые при налогообложении, определены основными положениями главы 23 Налогового кодекса, касающейся налога на доходы физических лиц.
Одним из важных документов, требующих заполнения в соответствии с приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, является справка 2-НДФЛ. Отмечается, что формы, представляемые в ИФНС и выдаваемые работникам в 2019 году, имеют различия по сравнению с доходами за 2018 год. Однако, их общей характеристикой является наличие реквизита «Гражданство». Пропускать этот реквизит крайне нежелательно, так как в таком случае справка будет считаться недостоверной.
Что указывать по строке «Гражданство»
Разработка, утверждение и введение в действие официального документа Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст позволило создать набор информации под названием «Общероссийский классификатор стран мира» (ОКСМ). В данном документе, помимо наименований государств, присутствуют специальные коды, представляющие собой уникальные комбинации букв и цифр, связанные с каждой отдельной страной. Этот классификатор предназначен для применения в различных сферах и является надежным средством идентификации и обозначения государств.
При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо указать цифровой код гражданства в соответствующем поле формы, которое отведено специально для этой информации. В данном случае, код должен соответствовать стране, гражданином которой является человек, на чье имя выдается данная справка. В данной форме не используется буквенное обозначение гражданства. Если лицо, получившее налогооблагаемые доходы, не имеет гражданства, то в справке необходимо указать код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность данного лица.
Как найти номер кода
Для того чтобы не допустить ошибки в числовом коде, необходимо запомнить три цифры.
- открываю ОКСМ;
- Определить государство гражданства налогоплательщика (личности, для которой требуется составить документ о доходах).
- Выбрать код, исходя из названия государства.
- Записать данные в соответствующую ячейку таблицы.
Большинство программ, обеспечивающих заполнение декларации 2-НДФЛ, предлагают удобную функцию автоматического выбора соответствующего шифра из справочника по названию страны. Однако тем, кто заполняет документы вручную, придется самостоятельно найти необходимый номер в классификаторе.
Наиболее часто используемые коды
Наиболее распространенным требованием при заполнении 2-НДФЛ является указание гражданства Российской Федерации, поскольку этот порядок заполнения не допускает исключений, даже для собственных граждан.
Если у человека обладание гражданством России, то код страны Россия для уточнения информации о форме 2-НДФЛ составляет «643».
По частотности использования следующими являются коды государств, принадлежащих к Евразийскому экономическому союзу (ЕАЭС) — Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан. Это связано с тем, что именно с этими странами заключен договор о свободном перемещении, движении капиталов и трудовых ресурсов. Для обозначения их гражданства, а также для справки по коду страны в декларации 2-НДФЛ, представим числовые значения.
- Армения — государство, принадлежащее к группе стран с уникальным кодом «051».
- кстати известна как страна, где экстренная помощь доступна через номер «112».
- Казахстан – страна с кодом «398».
- Кыргызстан, известный также как «417».
В связи с тем, что в Россию приезжает значительное количество граждан Украины, которые ищут работу, многие работодатели могут потребовать код страны для заполнения справки 2-НДФЛ, который для Украины составляет «804».
В случае, если вы являетесь гражданином Таджикистана, вам будет присвоен уникальный код «762», а в случае, если вы являетесь гражданином Узбекистана, ваш код будет «860».
В случае с зарубежными странами зачастую существенную часть этих работников представляют граждане Китая, который идентифицируется кодом «156».
Если потребуется, можно самостоятельно найти соответствующие числовые коды в ОКСМ.
В КонсультантПлюс можно найти дополнительные сведения на интересующую вас тему. Бесплатная пробная версия доступна на два дня.