Если индивидуальный предприниматель не соблюдал своих обязанности, например, не погасил налогов, авансовых платежей, страховых взносов или штрафов, налоговая служба имеет право заблокировать счета. В сотрудничестве с профессионалами разобрались, что делать в данной ситуации.
Почему налоговая блокирует счет
У бизнеса есть определенные обязательства перед государством, часть из которых связана с необходимостью уплаты налогов и представлением отчетности. Если индивидуальный предприниматель или компания не соблюдает эти обязательства, налоговая организация принимает соответствующие меры. Одно из таких мероприятий — это ограничение операций по счету, или, другими словами, блокировка счета бизнес-структуры.
Механизм этого процесса довольно прост: до момента, пока бизнес не исполнит свои обязательства, он не сможет полностью распоряжаться деньгами, находящимися на его счете.
Как налоговая блокирует счета
В налоговой организации нет возможности непосредственно распоряжаться деньгами на бизнес-счете, так как они не имеют к ним доступа. Для осуществления блокировки счета налоговая организация обязательно обращается в банк. Если упростить процесс, то схема действий следующая:
- Налоговая организация принимает решение о блокировке счета и вносит соответствующую информацию в специальный реестр.
- Банк проверяет реестр и в соответствии с ним блокирует счет.
Банк не принимает самостоятельное решение о блокировке или снятии блокировки. Прежде всего он обращается к реестру и только после этого предпринимает какие-либо действия. Это относится ко всем стадиям процесса.
Предположим, что индивидуальный предприниматель отсрочил оплату налогов за квартал, в результате чего налоговая заблокировала его счет.
После того, как ИП выплатил задолженность, платеж прошел через банк, который также заблокировал его счет.
Вопреки тому, что банк видит, что деньги ушли в бюджет, он не имеет права снять блокировку. Это может быть сделано только в случае, если налоговая исключит индивидуального предпринимателя из реестра.
Банк требует три рабочих дня на разблокировку счета с момента, когда налоговая исключила ИП из реестра.
Информацию о статусе решения можно узнать на веб-сайте налоговой службы, в разделе «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах».
За что налоговая вправе блокировать счета
При нарушениях налогового кодекса налоговая организация может заблокировать счет. Для удобства, мы собрали несколько примеров таких нарушений и привели их в таблице:
| Причины блокировки счета по решению налоговой | Статья налогового кодекса |
|---|---|
| У бизнеса есть долг, по которому поступило требование об уплате, но оно не было исполнено | п. 1 ст. 76 |
| Необходимо сдать декларацию, но это не было сделано | п. 3 ст. 76 |
| Бизнес не предоставил квитанцию о получении требований от налоговой | п. 5.1 ст. 23 |
Налоговая организация не блокирует счет сразу после каждого нарушения требований. Для этого существуют свои правила. Например, процесс уплаты налогов выглядит следующим образом:
- ИП не внесло своевременную оплату налогов.
- Налоговая обнаружила задолженность.
- Индивидуальный предприниматель получает требование о погашении задолженности. Если сумма задолженности превышает 3000 ₽, требование будет отправлено в течение трех месяцев, если же задолженность составляет менее 3000 ₽, то оно будет отправлено в течение года.
- В случае невыплаты задолженности индивидуальным предпринимателем восьмого рабочего дня после получения требования, налоговая организация принимает решение о блокировке суммы задолженности на счете.
Величина срока и условия блокировки счета определяются налоговым кодексом в зависимости от характера нарушения.
Что происходит с деньгами при блокировке от налоговой
Налоговая ограничивает использование не самого счета, а находящихся на нем денежных средств. Количество заблокированных денег зависит от причины блокировки и может быть двумя вариантами: либо все деньги, что обычно называется «блокировкой счета», либо определенная сумма.
Блокируется определенная сумма. Деньги замораживаются не без причины, цель блокировки — изъять их в пользу бюджета.
Индивидуальный предприниматель задолжал налоговой 60 000 ₽.
Налоговая высылает требование оплатить налоги и фиксирует срок, когда ожидает деньги.
ИП игнорирует это требование.
Проходит установленный срок, и налоговая заблокировала 60 000 ₽ плюс пени и штрафы, если они были начислены.
После того, как налоговая заблокирует определенную сумму, она вышлет в банк указание на списание денег, и банк переведет нужную сумму в соответствии с этим документом.
Налоговая имеет право задержать сумму долга на любом из счетов предприятия. Приведем пример с должником-индивидуальным предпринимателем.
Должник-ИП имеет задолженность в размере 60 000 ₽ по налогам.
У него есть счета в двух банках. На первом счете — 80 000 ₽, а на втором — 10 000 ₽.
Налоговая включает ИП в реестр, и банк блокирует сумму долга на каждом из счетов или только на одном из них.
Если налоговая отправила поручение на инкассацию на первый счет, где уже есть нужная сумма, банк ее списывает — и все готово. Предприятию необходимо ничего не делать.
Если поручение придет на второй счет, где есть лишь часть долга, долг не погашается автоматически. В таком случае рекомендуется пополнить счет.
Полная блокировка или блокировка счета — это когда все деньги на счете заблокированы. Если налоговая полностью заблокировала счет, то это имеет как положительные, так и отрицательные последствия. Положительная сторона заключается в том, что входящие платежи по-прежнему будут поступать.
Например, если ИП-перевозчик ждет оплату за заказ, и клиент перевел деньги, они окажутся на счете без проблем.
Отрицательная новость состоит в том, что деньгами нельзя полноценно пользоваться. Личные расходы невозможно совершить, но можно исполнить обязательства по выплате зарплаты или налогов. Погашение обязательств со заблокированного счета происходит по определенной очередности, установленной гражданским кодексом.
Например, если ИП получил требование о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и хочет выплатить зарплату, согласно закону деньги будут первоначально погашены в счет возмещения, а только потом в счет зарплаты.
Как узнать о блокировке счета или суммы на нем
Узнать о блокировке можно на сайте налоговой службы или в банке, где открыт счет для вашего бизнеса.
Если вы хотите узнать через сайт, идите на сайт налоговой службы, затем выберите пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении», введите БИК вашего банка, ИНН компании или ИП и смотрите статус. Все занимает всего пару минут.
Еще один способ узнать о блокировке — обратиться в банк. На самом деле, это зависит от конкретного банка, но обычно информация о блокировке находится рядом с номером счета. Она может быть отмечена шильдиком с надписью «Блокировка» или каким-то другим визуальным элементом.
Самое главное
- Банк может спишет конкретную сумму или все деньги сразу, если налоговая вправе блокировать счет.
- Чтобы заблокировать счет ИП, налоговая размещает информацию о блокировке в специальном реестре.
- Если счет уже полностью заблокирован, можно приостановить блокировку, подав заявление в налоговую.