Федеральная налоговая служба (ФНС) объявила о необходимости представить декларацию о доходах за 2021 год физическим лицам до 4 мая 2022 года. В некоторых случаях гражданам необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и подать декларацию в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по форме 3-НДФЛ.
Для тех, кто не представит декларацию вовремя и не оплатит налог, налоговые инспекторы применяют штраф в размере не менее 1000 рублей, а также начисляют пеню.
По каким доходам нужно отчитаться в ИНФС за 2021 год
Вот список ситуаций, в которых обязательно необходимо подать декларацию о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2021 год:
- Было осуществлено продажа автомобиля, принадлежащего менее трех лет.
- Было осуществлено продажа недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения.
- Производилось переуступление права требования.
- Получены в дар недвижимость, автомобиль, акции, доли или паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.
- Получены вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основании заключенных гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам аренды или найма имущества.
- Выиграны денежные суммы от операторов лотерей, распространителей и организаторов азартных игр, проводимых в конторе или тотализаторе, в пределах 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к конторам и тотализаторам.
- Получены доходы от иностранных источников.
- Получены доходы от ценных бумаг, при этом ваш брокер (налоговый агент) не удержал НДФЛ.
Также должны задекларировать доходы, полученные в 2021 году, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой.
Срок уплаты НДФЛ
Согласно налоговой декларации, сумму налога следует оплатить до 15 июля 2022 года.
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую?
- Прямо в офисе ИФНС;
- Отправить почтой;
- Передать электронно через ТКС;
- Заполнить и сразу отправить в Личный кабинет налогоплательщика.
С 1 января 2022 года отменяется требование для физических лиц предоставлять декларацию при продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 миллиона рублей и иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тысяч рублей.
Важно отметить, что упомянутые суммы соответствуют размерам налоговых вычетов по НДФЛ. Данные изменения распространяются на лиц, продавших имущество с начала налогового периода 2021 года.
Тем, кто хочет получить налоговый вычет за 2021 год через ИНФС
Если в 2021 году вы претендовали на налоговый вычет, но не получили его через своего работодателя, то в 2022 году у вас есть возможность подать в ИНФС декларацию за 2021 год.
Для тех, кто хочет получить возврат денежных средств посредством налогового вычета по НДФЛ быстрее, рекомендуется уже сейчас подавать 3-НДФЛ декларацию.
Необходимо иметь справку о доходах от работодателя за 2021 год. Декларацию можно заполнить самостоятельно в Личном кабинете налогоплательщика. Если ваш работодатель уже предоставил информацию о доходах работников, то в ЛКН могут быть отражены ваши доходы.
Также можно воспользоваться программой «Декларация» для заполнения декларации.
Напоминаем, что налоговый вычет можно получить по расходам на обучение, лечение, приобретение жилья и другие цели.
Важно помнить, что физические лица, обязанные уплатить налог на доходы физических лиц за текущий год и имеющие право на возврат излишне уплаченных сумм, имеют возможность учесть эти суммы (для полного освобождения от уплаты налога или для уменьшения его суммы). Однако необходимо обязательно указать эти сведения в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за текущий год.
Налог на доходы для физических лиц в 2024 году
При анализе налогообложения физических лиц в России в 2024 году мы провели детальное обсуждение с экспертом и дали ответы на часто задаваемые вопросы.
Все граждане, занятые на работе в России, обязаны уплачивать налог на доходы. Наиболее простым примером является удержание 13% с заработной платы. Однако это не является единственным расчетом НДФЛ.
Например, вы знали, что некоторые доходы подлежат налогообложению по ставке 35%? Или что те, кто проводит значительную часть года за пределами страны, должны уплачивать налог по более высокой ставке?
Вместе с экспертом по юридическому, налоговому и финансовому планированию — Галиной Бугаёвой мы расскажем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2024 году.
Ставка налога на доходы
В России на текущий момент есть несколько налоговых ставок на доходы к 2024 году. Однако, перед тем как войти в подробности, давайте рассмотрим один важный термин, определенный в законодательстве.
Налоговая система разделяет плательщиков на две категории: резиденты и нерезиденты. Резиденты — это те, кто проживает в России не менее 183 дней в году. Гражданство не имеет значения.
Теперь перейдем к действующим налоговым ставкам:
- 5% — на дивиденды от акций (долей) международных компаний, выплачиваемые нерезидентам;
- 13% — практически для всех видов доходов, таких как зарплата, продажа имущества, а также проценты и доходы от облигаций;
- 15% — на доходы нерезидентов от дивидендов российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 миллионов рублей в год;
- 30% — на выплаты иностранным работникам и на доходы нерезидентов, не подлежащие другим налоговым ставкам.
- 35% налог будет взиматься с доходов от выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также средств, находящихся на счете депо иностранного номинального держателя.
С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в российских компаниях. Они будут обязаны уплачивать налог в размере 13% и 15% (если доход превышает 5 млн рублей в год). В 2025 году аналогичные условия распространятся на нерезидентов РФ, работающих на российские компании по ГПХ.
Скорее всего, эти изменения направлены на регулирование положения релокантов.
Расчет налога на доходы физических лиц может быть осуществлен с помощью простой формулы:
(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Давайте разберем это на примерах. Предположим, у вас есть зарплата в размере 50 тысяч рублей.
50 000 x 0,13 = 6 500
Сумма налога на доход составляет 6 500 рублей. Работодатель сам выплатит эту сумму в налоговую службу, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.
Давайте рассмотрим пример с использованием налогового вычета. Подробнее о различных типах вычетов будет описано ниже. Рассмотрим ситуацию с продажей квартиры.
В некоторых случаях вы можете применить вычет в размере 1 миллион рублей. Предположим, вы продали квартиру за 2 миллиона рублей.
(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000
В данном случае сумма налога на доход составляет 130 000 рублей. Вы должны подать декларацию в налоговую службу и оплатить налог.
Начиная с 2021 года вступил в силу новый налог на доходы «для состоятельных». Вся сумма дохода, превышающая 5 миллионов рублей в год, что равняется 416,6 тысячи рублей в месяц, облагается налоговой ставкой в 15%. Важно отметить, что под доходом понимаются не только заработная плата, но и любые другие источники дохода, такие как банковские вклады, продажа акций и облигационные купоны.
Проведем расчет. За год вы заработали 6,5 миллионов рублей.
Из этих 5 миллионов рублей будет взято 13%, что составляет 650 000 рублей.
Оставшиеся 1,5 миллиона рублей будут облагаться налоговой ставкой в 15%, что составляет 225 000 рублей.
Вам не нужно самостоятельно проводить расчеты. Всю необходимую информацию предоставят ваши налоговые агенты — работодатель или брокер, если речь идет о доходе от ценных бумаг, или банк, если речь идет о вкладах.
это интересно
Налог на вклады для физических лиц
Каков размер и способ расчета налога на вклады для физических лиц, куда его нужно платить и сколько — юристы представляют реальные примеры с комментариями.
Сроки уплаты налога на доходы
Когда речь заходит о заработной плате, нет необходимости беспокоиться. Все дела с этим решит работодатель. Однако, если вам нужно заплатить налог на доход от других источников, стоит заботиться о заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ.
Вы можете разобраться в этом самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой службы, или заплатить профессионалу, чтобы он заполнил за вас, и вы уже представите готовый документ.
Декларацию 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30 апреля следующего года. Налог необходимо уплатить до 15 июля.
Льготы на налог на доходы
В Налоговом кодексе имеются различные типы доходов, с которых НДФЛ не удерживается. Вот некоторые из самых популярных:
- пенсии, алименты, стипендии;
- пособие во время беременности и родов;
- выплата пособия при увольнении;
- получение грантов и субсидий;
- предоставление материальной помощи сотруднику, связанной с смертью членов его семьи или погибшего работника;
- получение доходов от продажи продукции отдельных хозяйств, как, например, овощей с огорода;
- получение доходов от продажи недвижимости, полученной в наследство, подаренной близкими родственниками или приобретенной в результате приватизации (при условии отсутствия другого собственного жилья и владения недвижимостью более трех лет);
- продажа недвижимости, владение которой превышает пять лет.
В Налоговом кодексе также существует определение вычета. Фактически, это не является льготой, но граждане воспринимают это именно так. Следует правильно назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ из остатка.
Важно отметить, что вычеты применяются только к доходам, по которым платится 13%.
Налоговым кодексом установлены семь групп вычетов:
- стандартные для льготных категорий граждан, а также для физических лиц с детьми;
- расходы на лечение, обучение, страховую часть пенсионных взносов;
- вычеты для физических лиц, которые открывают инвестиционные счета и получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
- приобретение жилья и участков, продажа определенных видов имущества, а также в случае изъятия недвижимости у налогоплательщика для государственных или муниципальных нужд;
- В случае переноса на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, которые осуществлялись на организованном рынке;
- При переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.
У каждого типа переноса убытков установлены отдельные размеры и порядок использования.
Чтобы получить вычет по НДФЛ, работник должен представить заявление и соответствующие документы. Перечень документов зависит от типа вычета.
Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, вычеты не применяются.
Популярные вопросы и ответы
Если не подать декларацию в срок, будет штраф?
Да, в зависимости от того, сколько полных или неполных месяцев прошло с установленного для представления налогового декларации дня, вам необходимо заплатить 5% от суммы налога в качестве штрафа. Важно отметить, что в этом случае штраф не может превышать 30% от общей суммы налога и не может быть ниже 1 000 рублей.
Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?
Если не были произведены оплата НДФЛ в заранее установленный срок, но был проведен правильный расчет и представлена соответствующая декларация, то налагается только начисление пеней. Пени начисляются за каждый день задержки на сумму, которая является задолженностью.