Согласно законодательству о налогах и сборах, до 31 декабря 2022 года пеня начисляется с дня уплаты налога, а с 1 января 2023 года — с дня возникновения недоимки. Отложенный период платежа взносов определяет начало начисления пени, которая начинается сразу после установленного законом срока уплаты взносов.

Штрафы за невыплату авансовых платежей применяются до того момента, когда они фактически будут уплачены или до наступления срока оплаты соответствующего налога. В случае неоплаты ежемесячных авансовых платежей штрафы применяются до тех пор, пока не будет уплачен квартальный авансовый платеж (пункт 3 статьи 75, пункт 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ, пункт 14 Постановления Пленума Верховного Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 года № 57).

Если в результате отчетного (налогового) периода сумма авансовых платежей, предназначенных для уплаты налога, превышает сумму авансового платежа, который должен быть уплачен, то пени следует уменьшить пропорционально (согласно пункту 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 и Письму Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Начало периода требуется указать.Начиная с 1 января 2010 года, имеется возможность провести расчет.Последняя точка в конце периодаНачиная с 1 января 2010 года, имеется возможность провести расчет.Конец периода обязательно должен быть позже или не совпадать с началом периода.С 1 января 2023 года, отдельно не будет производиться начисление штрафов за предоставление авансовых платежей.Примечание

Если начисление пени начинается с первого дня просрочки, то последний день для уплаты определен в соответствии с правилами пункта 7 статьи 6.1, пункта 3 статьи 75 НК РФ, пункта 4 статьи 22, пункта 3 статьи 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. День уплаты является ближайшим рабочим днем, следующим за определенным сроком, а первым днем начисления пени является определенный день.

Если пени начинают начисляться со дня возникновения задолженности, то последним днем срока для уплаты является (дата). Согласно правилам, указанным в пункте 7 статьи 6.1 и пункте 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, а также в соответствии с позицией Верховного Суда РФ (Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 28.05.2019 N 83-КА19-2), днем уплаты считается ближайший рабочий день, следующий за (дата), а первым днем начисления пени является (дата). Если же пени начисляются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (дата). В соответствии с правилами, установленными в пункте 4 статьи 22 и пункте 3 статьи 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, днем уплаты считается ближайший рабочий день, следующий за (дата), а первым днем начисления пени является (дата).

Если начисление процентов начинается с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). В случае, если налогоплательщики работают в нерабочие дни, согласно правилам п. 7 ст. 6.1 и п. 3 ст. 75 НК РФ, днем оплаты считается ближайший следующий рабочий день после – , а первым днем начисления процентов является – . Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления процентов остается неизменным.

Если пени начисляются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определен нерабочий день в соответствии со статьей 2 Закона РФ от 14.03.2020 N 1-ФКЗ, Указом Президента РФ от 01.06.2020 N 354. Согласно правилам пункта 7 статьи 6.1, пункта 3 статьи 75 НК РФ, днем уплаты считается ближайший рабочий день, следующий за нерабочим днем, а первым днем начисления пени — следующий за нерабочим днем.

Если начисление пени начинается с первого дня просрочки, то конечным сроком для уплаты является нерабочий день. Согласно правилам указанным в пункте 7 статьи 6.1 и пункте 3 статьи 75 НК РФ, днем уплаты считается следующий рабочий день, и первым днем начисления пени является.

Определить дату начала начисления процентов за просрочкуПримечание

Если начисление пени начинается с момента просрочки, то последний день для оплаты установлен ( ).

Для лиц, осуществляющих уплату налогов и попадающих под положения режима нерабочих дней, действующего на территории нашей страны

В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1, пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пунктом 4 статьи 22, пунктом 3 статьи 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, днем уплаты считается ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днем начисления пени – .

Определить дату начала начисления процентов за просрочкуДля прочих участников налогообложения

Определить дату начала начисления процентов за просрочку

Срок, в течение которого взыскиваются проценты за просрочку, завершится в будущем. Расчет выполнен с учетом актуальной на настоящий момент ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации. Впоследствии ставка может быть изменена.

Исключительные временные интервалы

Если налоговым органом или судом возникает необходимость арестовать имущество налогоплательщика или приостановить операции по его счетам в банке (согласно статье 75 пункту 3 Налогового кодекса РФ),
Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.03.2023 года № 500, за промежуток времени с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года возникла сумма недоимки, указанная в указанном Постановлении.
В случае соблюдения определенных условий (намеченных в подпункте 2 пункта 3 статьи 9.1, пункте 1 статьи 63 Закона о банкротстве и подпункте 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 года № 44), в период, когда действует мораторий на банкротство, предусмотрены некоторые изменения.

За время, когда застрахованное лицо не могло уплатить задолженность из-за приостановки банковских операций или ареста его имущества по решению суда, проценты за просрочку не начисляются. В данной ситуации пени не взимаются за весь период, пока указанные обстоятельства действуют (пункт 4 статьи 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 года № 125-ФЗ).

Страховые взносы на травматизм в 2023 — 2025 годах — ставка и КБК

Закон «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ и другие нормативные акты РФ регулируют страховые взносы на травматизм в период с 2023 по 2025 годы. В этой связи важно ознакомиться с основными тарифами и методами расчета взносов, а также приведем внимание к правилам оплаты и представления отчетности в Соцстрах. Следует отметить, что КБК и реквизиты для уплаты страховых взносов на травматизм в 2023 году были изменены.

Советуем прочитать: Как выписать человека из квартиры без его присутствия — с согласия и без него

Вам будут предоставлены различные документы и бланки, которые будут вам полезны.

Расчет отчислений по травматизму — основные принципы
Существующие тарифные планы включают как стандартные, так и специальные для людей с ограниченными возможностями
В период с 2023 по 2025 годы будут введены новые правила взимания страховых взносов на случаи травмирования.
Отчёт о статистике травмирования в период 2023-2024 годов.
Итоги

Отчисления на травматизм — принципы расчета

С момента перехода основной части страховых взносов под контроль налоговых органов в 2017 году, единственными платежами, которые продолжают поступать во внебюджетный фонд, являются отчисления на травматизм.

С 2023 года на смену ФСС приходит новая организация — объединенный Социальный фонд России. Однако порядок начисления страховых взносов на случаи травматизма остается неизменным как в 2022 году, так и в период с 2023 по 2025 годы, и регулируется законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Основой для рассчёта этих платежей являются деньги, выплачиваемые работодателями в качестве вознаграждения за труд наёмных работников (пункт 1 статьи 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Однако некоторые из таких выплат не облагаются взносами (статья 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ). К ним относятся государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь и другие аналогичные выплаты.

Каждый месяц размер компенсаций, которые должны быть выплачены в связи с травматизмом, определяется на основе накопленной суммы начислений, которая собирается с начала года до конца текущего месяца, в течение которого происходит начисление взносов (согласно пункту 9 статьи 22.1 закона № 125-ФЗ).

Страхователю применяется уникальный тариф в этой базе, который может быть ниже общепринятого значения для соответствующего класса риска, благодаря фонду. Фонд принимает во внимание такие факторы, как отсутствие смертельных случаев несчастных случаев, проведение специальной оценки условий труда, проведение медицинских осмотров, объем расходов на социальное страхование. Величина снижения тарифа определяется на основе результатов трехлетней деятельности перед снижением и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Однако, также возможна ситуация с надбавкой к тарифу.

ВАЖНО! Советы от КонсультантПлюс по включению надбавки или скидки к страховому тарифу на страхование от несчастных случаев в ФСС РФ. Надбавка будет применена в случае, если уровень травматизма в организации превышал средний уровень в отрасли за последние три года и/или произошло групповое несчастное случай с смертельным исходом в предыдущем году. Скидка будет предоставлена, если уровень травматизма в организации был ниже среднего уровня в отрасли за последние три года и не было случаев смерти в предыдущем году. Для определения надбавки (скидки) ФСС РФ сравнит основные показатели организации по травматизму с отраслевыми значениями, установленными ежегодно фондом. Размер надбавки (скидки) будет рассчитан с учетом результатов специальной оценки условий труда и обязательных медицинских осмотров, а также расходов на страхование. Величина надбавки (скидки) не может превышать 40% от установленного тарифа. Информацию о назначении надбавки и получении скидки вы можете найти в Готовом решении. Пробный доступ предоставляется бесплатно.

Расчет суммы взносов, которые необходимо уплатить за предыдущий месяц, производится путем вычета из общей суммы взносов, рассчитанной на основе накопленного объема базы за весь год, суммы начисленных взносов за все предшествующие месяцы.

Действующие тарифы — обычные и по инвалидам

Какие будут ставки взносов на травматизм в период 2023-2024 годов? Они сохраняют свою актуальность, как указано в Федеральном законе «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (статья 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

В 2023-2024 годах ставка взносов на травматизм остается привязанной к классу профессионального риска (согласно статье 1 Федерального закона № 179-ФЗ), а определение соответствующего класса зависит от вида выполняемой деятельности (согласно приказу Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

В дополнение к этому, остается действовать предписанное законом № 179-ФЗ (ст. 2) правило, которое предусматривает снижение вносимых взносов на 60%, с возможностью его применения.

всем юридическим лицам, касательно переводов, осуществляемых в пользу людей с ограниченными возможностями;
Структурам, учрежденным людьми с ограниченными возможностями или с целью оказания им помощи.

В 2023-2024 годах индивидуальные предприниматели будут обязаны вносить взносы на компенсацию расходов по травмам и выплаты инвалидам. Ставки взносов будут составлять 60% от установленных тарифов, определенных в соответствии со статьей 2 закона № 419-ФЗ.

Для подтверждения применимости определенного тарифа при расчете взносов необходимо ежегодно подтверждать вид осуществляемой деятельности. Последний срок для такого подтверждения установлен на 15 апреля года, следующего за тем, за который формируются соответствующие сведения о виде деятельности (пункт 3 порядка подтверждения, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития России от 31.01.2006 года № 55).

Информацию о необходимых документах для данной процедуры можно найти в статье «Инструкция по представлению заявления на подтверждение основного вида деятельности».

Правила уплаты страховых взносов на травматизм в 2023-2024 годах

Необходимо вносить страховые взносы на травматизм каждый месяц в течение 2023-2024 годов, аналогично предыдущим годам, путем перечисления суммы, начисленной за предыдущий месяц, в фонд. Срок для такого платежа истекает 15-го числа следующего месяца после расчетного периода (согласно пункту 4 статьи 22 закона № 125-ФЗ). Если этот день приходится на выходной, платеж будет перенесен на ближайший рабочий день.

Спешу сообщить, что для взносов на случаи травматизма вступил в силу новый метод оплаты, и Единый номер плательщика больше не используется.

Советуем прочитать: Как работают судебные приставы

Для осуществления оплаты, платежный документ будет составлен на имя регионального отделения СФР, где зарегистрирован плательщик взносов. В реквизитах получателя будут указаны наименование, ИНН, КПП соответствующего отделения, а также его реквизиты в казначействе. Важными данными, которые должны быть указаны, являются КБК платежа, код статуса плательщика взносов, ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, а также описание назначения перевода.

С начала 2023 года в связи с слиянием Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования реквизиты изменились. Теперь необходимо обращаться к региональным сайтам Социального фонда России для их поиска. Например, начиная с 2 октября 2023 года для Москвы и Московской области они следующие:

Адресат: Управление Федерального казначейства по городу Москве (Отделение Пенсионного фонда и Социального страхования РФ по городу Москве и Московской области лицевой счет 04734Ф73010).
Окончательное сокращение термина: Общественно-спортивная федерация Российской Федерации по городу Москве и Московской области.
Идентификационный номер налогоплательщика 7703363868 и код причины постановки на учет 770801001.
Код ОКТМО 45378000 является уникальным.
Номер банковского счета получателя: 03100643000000017300
Уникальный номер банковского счета получателя — 40102810545370000003.
Организация, которая будет получать деньги: Управление Федерального казначейства по г. Москве, расположенное в Центральном федеральном округе России, в городе Москва.
Идентификационный код банка: 004525988

Начиная с 2023 года, установлены новые правила для КБК по взносам от НС и ПЗ.

На оплату взносов на 797-й маркерной точке взнос составляет 1 02 12000 06 1000 160 рублей.
Плата в размере 797 рублей 1 копейка, увеличенная на 12000 рублей 6 копеек 2100 раз, составляет 160 рублей.
Нарушение ПДД, предусматривает наказание в виде штрафа в размере 797 рублей 1 копейка, если штраф будет оплачен в течение 12 дней с момента нарушения, иначе сумма увеличится до 3000 рублей 160 копеек.

Моделью платежного поручения для внесения страховых взносов на случай несчастных событий можно воспользоваться в программе КонсультантПлюс. Если вы не имеете доступа к данной программе, вы можете бесплатно получить пробный доступ.

Отчетность по отчислениям на травматизм в 2023-2024 годах

В отношении регистрации данных об инцидентах с травматизмом в течение 2023-2024 периода необходимо представлять отчётность каждый квартал, в месяце, следующем после завершения соответствующего квартала. Для отчётности по страховым взносам от НС и ПЗ за периоды в 2023 году необходимо заполнить раздел 2 формы ЕФС-1, отчёт должен быть представлен до 25 числа, следующего за окончанием соответствующего квартала.

Вы можете воспользоваться пробным доступом к системе бесплатно и ознакомиться с образцом формы ЕФС-1 от КонсультантПлюс.

Узнайте о способах возмещения расходов на профилактические меры в 2023-2024 годах, ознакомившись с предложением от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе.

Итоги

Основные правила оплаты страховых сборов за травматизм в 2025 году остаются такими же, как в 2023 году. Оплата производится в СФР с использованием специальных банковских реквизитов и кода бюджетной классификации. Также необходимо представить отчетность по взносам в формате ЕФС-1.

Новый порядок расчета пени в 2023 году

В последующем году, то есть в 2023-м, вступает в силу необычайный подход к определению суммы пени. Органы федеральной налоговой службы (ИФНС) будут рассчитывать пени, не обозначая их по каждому отдельному налогу или страховому взносу. Мы расскажем вам, как теперь быть с расчетом пени в соответствии с новыми правилами, установленными на 2023 год.

Новый порядок начисления пеней в 2023 году

С начала 2023 года вступают в силу обновленные сроки оплаты налоговых и страховых взносов, а также новые сроки предоставления отчетности. Нарушение определенных сроков уплаты налогов и страховых платежей может повлечь за собой санкции. Налоговая инспекция будет начислять штрафы за каждый просроченный день.

Скачайте бесплатный образец квитанции для оплаты штрафа за несвоевременное внесение взносов на компенсацию травматизма в 2023 году в СФР.

В 2023 году вступит в силу новый порядок расчета пеней, утвержденный Федеральным законом №263-ФЗ от 14 июня 2022 года. Этот закон предусматривает ряд изменений, которые затронут процесс расчета пеней.

Существует возможность, что налоговая служба будет применять пени к общей сумме задолженности, которая указана на едином налоговом счете плательщика в день оплаты. Разделение пени по видам налогов на едином налоговом счете не будет производиться. Санкция будет начислена единовременной суммой, так как это указано в пункте 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ в новой редакции.
Новые правила предусматривают, что налоговые органы будут начислять пени только на фактическую сумму налогового долга. Иными словами, штрафы, наложенные нарушителям фискальных норм, не будут увеличиваться пени.
Если по новой декларации или расчету будет обнаружена сумма недоплаты налога или взноса, которая превышает сумму положительного баланса на Едином налоговом счете плательщика, налоговая инспекция может начислить штрафы.
С начала 2023 года отменено ограничение на общую сумму начисленных штрафов (в соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ в новой редакции, утвержденной Законом от 14.07.2022 года № 263-ФЗ). Ранее, в 2022 году, сумма штрафов не могла превышать сумму задолженности по налогу.

Необходимо иметь в виду, что существуют значительные различия в правилах начисления штрафов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Кроме того, существуют особенности в исчислении пени по взносам на травматизм.

Как считать пени по налогам для организации в 2023 году

С начала января и до конца декабря 2023 года, в случае неуплаты налогов и страховых взносов, ИФНС будет применять универсальную формулу для расчета начисления пени.

На счету ЕНС наблюдается отрицательный баланс.

Количество превышенных календарных дней

1/300 процента основной ставки во время задержки

Вы можете воспользоваться онлайн-инструментом, который предоставляет расчет пени согласно новым правилам, действующим с 2023 года. Этот инструмент разработан опытными специалистами из компании Главбух.

Начиная с 9 марта 2022 года и заканчивая 31 декабря 2023 года, организации не должны платить повышенную ставку пеней. Вне зависимости от того, когда возникли задолженности и сколько дней они просрочены, в указанный период организации будут обязаны уплачивать пени по ставке 1/300 от ключевой ставки Центрального банка, которая была действующей в период просрочки.

Однако, с 1 января 2025 года, окончится действие временного запрета на применение повышенной ставки, и штрафы придется рассчитывать по обычной схеме. Иными словами, штрафы будут рассчитываться по формуле 1/300 от ключевой ставки Центрального банка — при наличии отрицательного баланса Единого налогового счета, который продолжает существовать более 30-ти календарных дней, и по формуле 1/150 от ключевой ставки Центрального банка — при наличии отрицательного баланса и нарушении обязанности более 30-ти календарных дней.

Советуем прочитать: Правила смены паспорта при смене фамилии: последствия задержки и штрафы за нарушения

Каким образом можно узнать временной промежуток, необходимый для расчета суммы пени в 2023 году?

В следующем году, также как и ранее, штрафы за несвоевременное уплату налогов и взносов в ИФНС будут начисляться за каждый день задержки. Учитывайте, что период задержки рассчитывается в календарных днях и включает выходные, праздничные и другие нерабочие дни в 2023 году.

С 2023 года новые правила вводятся для определения периода просрочки при расчете пени. Отсчет начинается с даты, когда у плательщика возникает отрицательное сальдо на его Едином налоговом счете. А заканчивается он включительно в день фактического погашения задолженности на этом счете.

Пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса в новой редакции, принятой Законом от 14.07.2021 № 263-ФЗ, предписывает такой порядок.

Необходимое уточнение! В рамках действующего законодательства существуют основания, при которых штрафные санкции за просрочку платежей не применяются. Чтобы быть в курсе подобных ситуаций, обратитесь к информации, предоставленной в Системе Главбух.

Как считать пени по взносам на травматизм в 2023 году

Процедура подсчета штрафов на страховые взносы в ИФНС аналогична общему регламенту. Это означает, что штрафы будут начисляться на общую сумму задолженности плательщика без разделения по типам налогов и взносов.

В случае исчисления пени по страховым взносам на случай увечья применяется специальная упрощенная процедура. Расчет пени для организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется на основе ставки рефинансирования, разделенной на 300, в течение всего периода просрочки без учета даты возникновения задолженности (согласно статье 26.11 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Для расчета пени необходимо учитывать только сумму задолженности, без учета сальдо Единого налога на счетах плательщика.

В 2023 году нельзя будет оплатить взносы на травматизм через Единый налоговый платеж. Отдельной платежкой нужно будет перечислять взносы от НС и ПЗ в Социальный фонд России, не позднее 15 числа соответствующего месяца с учетом переносов в связи с выходными днями.

Как считать пени у ИП и физлиц в 2023 году

С 2023 года индивидуальным предпринимателям и обычным гражданам будет доступен упрощенный способ расчета пени. Теперь пени по задолженностям физических лиц (граждан и ИП) не будут зависеть от длительности просрочки, в отличие от организаций. Суммы взыскания будут рассчитываться с использованием обычной формулы.

Пени

ЕНС имеет отрицательный баланс.

Одинаковые количества дней, прошедших с момента истечения срока

в период просрочки, только один из трехста ключевых ставок.

Согласно последним изменениям в законодательстве, с 1 января 2023 года возможно превышение суммы пени над задолженностью, на которую она начисляется. Эта новая норма была внесена в статью 75 Налогового кодекса Российской Федерации законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

С момента возникновения задолженности до момента фактического погашения, ИФНС начисляет пени. И даже в день погашения задолженности, пени все равно начисляются. При расчете пени учитываются все календарные дни просрочки платежа, включая выходные и нерабочие дни. То же самое правило применяется и при исчислении пени по страховым взносам ИП за самого себя.

Как оплатить пени в 2023 году

С начала 2023 года налоги и страховые взносы должны быть оплачены через единый налоговый платеж. Определение налоговых обязательств через ЕНП означает необходимость заполнения платежного поручения с использованием упрощенных реквизитов. Таким образом, оплата штрафов отдельным платежом по конкретному налогу или взносу больше не требуется.

Для уплаты недоимки и пени налогоплательщику достаточно пополнить баланс единого налогового счета одним платежом. После поступления денежных средств на счет, ИФНС автоматически списывает необходимую сумму для погашения задолженности и штрафов.

Убедитесь, что вы учтете следующее: последние изменения в правилах позволяют списывать пени с Единого налогового счета только после выполнения двух предыдущих очередей. Таким образом, третья очередь стала нововведением.

вначале будет произведено списание средств с Единого налогового счета для погашения задолженности.
далее деньги будут израсходованы на оплату нынешних расходов;
Однако, оплата пени будет осуществлена только после проведения списания денежных средств в соответствии с Федеральным законом №263-ФЗ от 14 июня 2022 года.

Пример платежного документа для уплаты пеней по налогам и взносам в 2023 году (Единый номер плательщика) ENP-plateg2023.

Обратите внимание! Чтобы уплатить штраф за страховые взносы по травматизму, вам придется заполнить отдельное платежное поручение по предыдущим правилам. В 2023 году нельзя оплачивать взносы по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям через Единую налоговую платежную (ЕНП) систему в ИФНС.

Реквизиты Фонда пенсионного и социального страхования РФ, а также коды бюджетной классификации на следующий год были изменены. Для ознакомления с новыми реквизитами обращайтесь к Системе Главбух.